老师，1、26年起个人劳务费不能去税务代开发票了吗？2、必须反向申请开票？反向不是也是自己支付吗？3、怎么又说是支付房代扣增值税？扣1得点？4、扣下来的增值税怎么申报呢企业？5、具体怎么实操的？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-09 05:43

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-09 05:45

您好，1.  不是。2026年个人仍可到劳务发生地税务机关（大厅/电子税务局）凭身份证、合同代开劳务费发票；反向开票为特定行业试点路径，未禁止个人代开。单次符合小额零星且未达起征点（≤500元），可凭收款凭证+内部凭证入账，无需发票。
2.  不是必须。反向开票为试点地区可选路径，非法定强制，非试点地区按传统代开执行。增值税及附加：法定纳税人为个人，企业仅代办开票，不替个人缴增值税；个人所得税：支付方代扣代缴（次月15日前申报）；企业按含税合同总额全额支付给个人，不直接扣增值税。
3.  境内个人劳务，支付方无法定增值税代扣代缴义务（仅跨境支付适用代扣）；1%是小规模纳税人阶段性优惠征收率（2027年底前，原3%），自然人代开参照执行（自然人非法律意义上的小规模纳税人）。计算式：10000÷(1+1%)×1%≈99.01元；该税额为个人自行缴税金额，非从个人报酬中代扣的税款。
4.  境内个人劳务无“代扣增值税”申报；反向开票模式下，企业按自身应税行为申报：
登录电子税务局→增值税及附加税费申报表；
小规模纳税人：主表第1栏填不含税销售额9900.99，第15栏填应纳税额99.01；
按期申报缴款，取得完税凭证。
5.  分两条实操路径。
个人代开        1.  个人携身份证、合同代开，缴增值税及附加，取得发票；        2.  企业收票核对，预扣个税（10000×(1-20%)×20%=1600）；        3.  分录：借：管理费用等 10000；贷：银行存款 8400；贷：应交税费—应交个人所得税 1600；        4.  登录自然人电子税务局（扣缴端）申报个税并缴款。
企业反向开票，试点地区        1.  企业登录电子税务局发起反向开票，填个人信息、含税金额10000，开具数电票；        2.  确认税额：不含税9900.99，增值税99.01；        3.  全额支付10000给个人，预扣个税1600；        4.  分录（支付劳务）：借：管理费用等 9900.99；借：应交税费—应交增值税（简易计税） 99.01；贷：银行存款 10000；        5.  分录（预扣个税）：借：其他应付款 1600；贷：应交税费—应交个人所得税 1600；        6.  电子税务局申报增值税，自然人电子税务局（扣缴端）申报个税并缴款；        7.  留存合同、发票、付款凭证、申报表、完税凭证备查。

勤奋的钢笔追问

2026-01-09 08:16

1、银行存款10000要减去增值税99.01和个税1600吧？2、房租也可以反向吗？3、一般纳税人代扣的增值税在哪里申报？新的列次吗？不是我们的收入产生的。

董孝彬老师解答

2026-01-09 08:30

您好，好的。这里3个问题，我分开来回答