老师咨询业务合同是26-27年，30万。已经收到预收款。对方要求一次性开票。那增值税是开票一次性申报。所得税按月均衡入账对吧？26年做收入15万，27年收入15万？

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 12:10

咨询费收入不是收到预收款就缴纳增值税对吧？开票才缴纳。只有房租收入才是？

刘艳红老师 解答

2026-01-08 12:14

是的，这个按合同来就可以

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 14:01

老师符合小微季度免税。例如25年四季度有收入10万，所得税归属于25年四季度到26年。假设25年2万，26年8万。其中25开票5000，未开票15000。26年一季度对方要求还需要开剩下95000发票。是不是必须开成两张：15000对应上年未开票和剩余80000元。申报时：由于季度免税，只合并申报未开票负数15000加开票95000的差额8万？

刘艳红老师 解答

2026-01-08 14:13

25年你做了无票收入15000，是吧

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 17:31

是的是的

刘艳红老师 解答

2026-01-08 18:39

这个月按80000来申报就可以了，15000去年申报了不用报了

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 18:45

我开票是不是要开个15000和8万的发票。只申报8万

刘艳红老师 解答

2026-01-08 18:46

按95000来填正数，15000申报负数

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 18:48

1、开票是不是开两张？2、申报不是季度免税合并申报吗？他不是要合并吗免税这种话

刘艳红老师 解答

2026-01-08 18:53

你开两张吧，这样好些