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朴老师

职称： 会计师

2026-01-07 15:45

不是只填第四季度，要填本年累计数（截至本税款所属期末，即 1-12 月）。
已计入成本费用的职工薪酬：取 “应付职工薪酬” 一级科目全年贷方累计发生额（含工资、福利费、单位社保等）。
实际支付给职工的应付职工薪酬：取 “应付职工薪酬 — 工资薪金”全年借方累计发生额（仅工资薪金，不含福利等）

Lili 追问

2026-01-07 15:50

老师您好，已计入成本费用的职工薪酬（单位：元） 我就看应付职工薪酬贷方金额 ，实际支付给职工的应付职工薪酬：取 “应付职工薪酬 借方金额是吗？也就是12月的工资要在1月发放是这么理解吗？

朴老师 解答

2026-01-07 15:58

同学你好对的，是这样的

Lili 追问

2026-01-07 16:02

老师您好我申报时提示我这，我们本年新开的公司也没有收入和成本是不是不用理会继续申报？

朴老师 解答

2026-01-07 16:09

那你计提的工资计提到哪里了？不是费用就是成本呀

Lili 追问

2026-01-07 16:21

计提的工资到管理费用啊

朴老师 解答

2026-01-07 16:21

你计提的工资发了吗

Lili 追问

2026-01-07 16:30

老师我计提的工资发放了啊，就差12月没发。

朴老师 解答

2026-01-07 16:31

12月没发的就不能填写在第二行里，第一行填写计提的
第二行填写发放了的

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相关问题讨论
你好 ；   你实际是哪个部门的员工工资 ？ 这样好判断的  
2022-04-18 09:19:20
是填1-12月的数据的哈
2026-01-07 11:57:42
根据1-12月账面数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。
2026-01-13 14:20:36
同学你好 外购的按照外购的公允价值和增值税作为应付职工薪酬的入账价值；自产的按照货物的公允价值和增值税作为应付职工薪酬的入账价值。
2022-04-16 01:27:18
根据1-12月合计数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。  
2026-01-14 11:15:07
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