送心意

朴老师

职称会计师

2026-01-07 11:50

1. 固定资产原值:按机动车不含税价(32万÷1.13≈283185.84元)+ 服务费400元 = 283585.84元(免购置税,不计入)
2. 核心分录
购车时:
借:固定资产 283585.84
借:应交税费-应交增值税(进项税额)36814.16
贷:银行存款 40400
贷:长期应付款-融资租赁款 280000
每月付租金:
借:长期应付款-融资租赁款 7777.77
贷:银行存款 7777.77

朱敬 追问

2026-01-07 12:07

回租是什么意思?是否需要在固定资产的二级科目上注明是融资租入固定资产?服务费是专票,是否入账成本只计入不含税的值?另外,所得税政策500万固定资产一次性税前扣除,是扣除固定资产的成本,不含增值税吧?25年12月购进,26年一季度就能一次性扣除吗?还是要等到26年汇算时做扣除的调整?谢谢!

朴老师 解答

2026-01-07 12:13

就是你卖出去再租回来

朱敬 追问

2026-01-07 12:15

其他所得税扣除问题,请告知下。谢谢!

朴老师 解答

2026-01-07 12:27

按月扣除的,汇算清缴不用调增

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固定资产包含裸车加购置税的金额
2018-11-08 16:38:40
机动车销售统一发票填入增值税专用发票栏内
2017-06-23 13:33:47
你好,参考: 企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础: ……… (三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础; 1、付款总额=所有现在付的以后每期要付的总额 2、假设增值税率16%,将付款总额价税分离:固定资产原值A 增值税为 B 分录 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税(待认证进项税额) B 贷 银行存款 (首付金额) 长期应付款 以后各期要付的总额 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票,根据票上的税额: 借 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 借 长期应付款 贷 银行存款 (票上的金额在固定资产初始化的时候,已经列支了,这里就不管他了)
2018-09-27 19:31:28
你好;      是的。  1、租赁开始日的会计处理, 借:固定资产—融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低), 未确认融资费用, 贷:长期应付款—应付融资租赁款(最低租赁付款额)。 2、初始直接费用的会计处理, 借:固定资产—融资租入固定资产(初始直接费用), 贷:银行存款等。 3、未确认融资费用的分摊, 借:长期应付款—应付融资租赁款, 贷:银行存款。 借:财务费用, 贷:未确认融资费用。
2022-03-03 09:49:30
没问题,机动车销售统一发票是一般纳税人可以开具的专用发票,可以享受进行进项税额减免。购置税则可以计入到企业固定资产当中,用来减少企业纳税负担。
2023-03-15 09:34:17
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