老师，小规模营业执照主营业务为健康咨询，实际上咨询不收费，是靠销售产品实现利润，这种情况在新增值税法下，增值税率按3%享受优惠政策后按1%计算对吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-03 20:27

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-03 20:31

您好，1. 2026年起，若无新政策，小规模纳税人3%征收率应税行为按3%计税（原1%优惠2025年底到期，未延续）。
2. 健康咨询（现代服务）、销售产品（货物）均属应税项目，适用3%征收率。
3. 月销售额≤10万元（季≤30万元）免征增值税；超限额则按3%计税：不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=不含税销售额×3%。
4. 申报时，超限额部分填“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”及对应税额，不涉及减征额或代码01011608。

精选问题

老师好，个税申报时，把10月和11月份的个人社保金额问

老师，怎么更正？先更正10月份的？再更正11月的对吗？答
个体户业主是不需要申报工资薪金，是需要申报人员问

自然人个税扣缴端不采集不是没有法人信息吗？答
老师您好，怎么算合同加价，说是按合同加价25%到30%，问

老师，成本是不是就是合同金额答
您好老师，咨询一个报税的问题，2024年12月份，公司成问

你好，正在回复题目答
送礼和招待费在增值税和企业所得税上面。的区别问

1. 增值税：招待费“进项转出”，送礼“视同销售+可抵进项”。 2. 企业所得税：两者多按招待费限额扣除；送礼额外需做视同销售调整（外购礼品多无税负影响）。 3. 风险：未按规定转出进项、未视同销售、超限额扣除，均可能被纳税调整并加收滞纳金。答

老师，小规模营业执照主营业务为健康咨询，实际上咨询不收费，是靠销售产品实现利润，这种情况在新增值税法下，增值税率按3%享受优惠政策后按1%计算对吗？

老师好，个税申报时，把10月和11月份的个人社保金额问

个体户业主是不需要申报工资薪金，是需要申报人员问

老师您好，怎么算合同加价，说是按合同加价25%到30%，问

您好老师，咨询一个报税的问题，2024年12月份，公司成问

送礼和招待费在增值税和企业所得税上面。的区别问

在线提问累计解决 16735个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，小规模营业执照主营业务为健康咨询，实际上咨询不收费，是靠销售产品实现利润，这种情况在新增值税法下，增值税率按3%享受优惠政策后按1%计算对吗？

老师好，个税申报时，把10月和11月份的个人社保金额 问

个体户业主是不需要申报工资薪金，是需要申报人员 问

老师您好，怎么算合同加价，说是按合同加价25%到30%， 问

您好老师，咨询一个报税的问题，2024年12月份，公司成 问

送礼和招待费在增值税和企业所得税上面。的区别 问

在线提问 累计解决 16735个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

老师好，个税申报时，把10月和11月份的个人社保金额问

个体户业主是不需要申报工资薪金，是需要申报人员问

老师您好，怎么算合同加价，说是按合同加价25%到30%，问

您好老师，咨询一个报税的问题，2024年12月份，公司成问

送礼和招待费在增值税和企业所得税上面。的区别问

在线提问累计解决 16735个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？