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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-12-29 17:07

进货做账：凭猪场收据 + 检验单入账，一般纳税人按进货金额 ×9% 计算抵扣进项税，成本正常列支，企业所得税汇算无需纳税调增（农产品政策，合规凭证）；
销售做账：无票收入正常申报，生猪肉流通环节免增值税，确认收入后结转对应库存商品成本即可；
分录极简版：
进货：借：库存商品 借：应交税费 - 进项税 (9%) 贷：银行存款 / 现金
无票收入：借：现金 / ** 贷：主营业务收入 - 无票收入
结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品

Alisa 追问

2025-12-30 14:02

进项税额要转出吗？店还有送货去酒店的，他按9%做销项税金的

朴老师 解答

2025-12-30 14:05

进项税额无需转出只要你的采购业务（购进猪肉）是用于应税销售（不管是卖给居民还是酒店，税率均为 9%），且进项税额抵扣凭证合规（如自产猪场的农产品销售发票、你开具的收购发票），进项税额就可以正常抵扣，不需要做进项转出。
只有当购进的猪肉用于免税项目、集体福利、个人消费等非应税项目时，才需要转出对应的进项税额。
送货酒店的销项税处理销售给酒店的猪肉，属于农产品销售，按9% 税率计算销项税额是完全合规的，无论对方是否索要发票，都要在增值税申报表中准确填报（开票收入填 “开具增值税专用 / 普通发票” 栏，无票收入填 “未开具发票” 栏）

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若金额不大，可以等票回来再弄。
2020-06-22 21:37:06
您好，金额有多大呢？谢谢
2021-09-16 16:52:36
请直接发文字哈，图片没法操作
2022-03-28 14:28:36
这个要分别核算，16%的是16%的，6%的业务就是6%的业务，如果没有分别核算，税率一切从高按照16%的核s算！
2018-12-30 12:22:44
你好，因为一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模不可以
2022-04-01 17:42:33
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