3季度应计提的企业所得税金额是429.54，实际计提缴纳266.01，少计提缴纳金额为163.53。 现在计提25年4季度企业所得税为1,373.54减3季度已经缴纳 266.01，四季度实际应计提缴纳金额为：1107.53 老师麻烦帮忙看看这样计算对吗？因为是累计金额我第四季按照正确的科目金额计算出4季度企业所得税减去3季度已缴纳金额后实际是已经包含3季度少缴纳的163.53对吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:05

您好，
1. 3季度应计提429.54，实缴266.01，少缴163.53。     429.54减266.01等于163.53。  

2. 4季度按累计利润算应缴1373.54，减3季度已缴266.01，得4季度应缴1107.53。     1373.54减266.01等于1107.53。  

3. 1373.54是1至4季度累计应缴额，含3季度少缴163.53。     因此1107.53已包含163.53。  

4.    补提3季度少缴：     借：所得税费用 163.53     贷：应交税费应交企业所得税 163.53  

   计提4季度当期：     借：所得税费用 944.00     贷：应交税费应交企业所得税 944.00  

   缴纳4季度税款：     借：应交税费应交企业所得税 1107.53     贷：银行存款 1107.53  

5. 计算正确，1107.53含3季度少缴163.53。

大太阳 追问

2025-12-28 16:14

老师 我是要做两个凭证，一个补提，一个计提是吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:22

您好，一个计提，一个缴纳

大太阳 追问

2025-12-28 16:30

老师 还有个疑问，咱们1季度利润总额累计100元，二季度累计200，三季度累计400，季度累计800，是按季度发生额计算企业所得税 是按照年累计计算企业所得税，那不是第四季度等于把之前三季度应已经缴纳过的又计算了一遍，第四季度实际发生了100，剩下的700在地三季度都已经计算缴纳过了呀？ 这是税法规定吗？还是我哪理解错了？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:35

您好，您放心，不会重复交的

大太阳 追问

2025-12-28 16:39

计算的时候 已经把上一季度缴纳的扣除了吗？

大太阳 追问

2025-12-28 16:43

老师我在填第四季度的申报表时，他是4季度全年累计利润总额*25%-20%=本季度应计提缴纳的企业所得税呀？也没有减上一季度已缴纳金额啊?

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:46

您好，算的就是累计，系统会自动扣的

大太阳 追问

2025-12-28 16:46

老师，这是我我们的申报表 您看看

大太阳 追问

2025-12-28 16:48

老师 你的意思是申报和实际缴纳的金额不一样？但是我3季度计算出来的申报金额 就是实际缴纳金额啊呀？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:49

您好，表格在哪里呀，没有看到，
申报和缴纳是一样的哦

大太阳 追问

2025-12-28 17:08

老师文件太大了我上传不上去，老师在实际缴纳的时候 是要在税务平台手动减去上一季度已经缴纳的金额吧？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 17:09

您好，是的，是这么理解的

大太阳 追问

2025-12-28 17:12

我想起来了，我1到2季度都是零申报，所以在第三季度的时候 申报了多少 他就实际缴纳了多，我申报第四季度的时候 就按照1373.54-三季度已缴纳266.01=1107.53计提，在补提一个163.5 两个凭证就行了吧？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 17:14

您好，是的，是这么理解的

大太阳 追问

2025-12-28 17:14

谢谢老师 耐心讲解！十分感谢，终于弄懂了

董孝彬老师 解答

2025-12-28 17:15

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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