我们做了主营业务成本的暂估。如果在26年5月份汇算清缴之前。拿到发票回来都不需要调增交企业所得税对吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-24 23:06

您好，1. 2025年主营业务成本暂估，如在2026年5月31日前取得合规发票，可在2025年度税前扣除，不需调增应交企业所得税。 

2. 扣除原则按权责发生制：属2025年发生的成本，发票在次年5月31日前取得仍可扣在2025年。  
3. 一般纳税人暂估不含税，取票后确认进项税；小规模暂估含税。  
4. 取得发票后附合同、付款、入库等资料，在2025年汇算清缴时补充，保持凭证完整。  
5. 仅因对方注销、撤销、吊销执照、被认定为非正常户等特殊原因无法补开/换开发票时，才可凭业务证据（合同、非现金付款凭证等）证实真实性后扣除；无特殊原因未取得合规发票的，汇算清缴时必须调增，不得用业务证据替代扣除。  
比如2025年暂估成本1000000元，借：主营业务成本1000000，贷：应付账款暂估1000000；取票后冲暂估并确认，借：应付账款暂估1000000，应交税费应交增值税进项税额(如有)，贷：应付账款(实际)1000000+税额。

哆啦 追问

2025-12-24 23:09

但是我们在二六年取得的是二六年开具的发票，发票的日期是二六年的

董孝彬老师 解答

2025-12-24 23:10

您好，这个也是25年费用，我们在25年计提了吧

哆啦 追问

2025-12-24 23:12

对，然后我们就把二五年计提那个分录冲红，然后在二六年重新再做一笔正确的分录，然后那个发票就放在二六年的凭证里面对吗

董孝彬老师 解答

2025-12-24 23:13

对的，就是这样处理的