有合同，并且收到了客户的预收款，这个能不能收到预收款后先开票？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-24 21:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-24 21:58

您好，有合同且收到预收款，可以先开票。
1、开票后，增值税纳税义务在开票当天发生，要按开票金额缴税。收入按会计规定，一般在履约后才确认。
2、不同业务纳税义务时间不同：  货物销售：一般发货当天纳税；工期超12个月的，收到预收款或合同约定收款日纳税。   建筑、租赁：收到预收款当天纳税。   其他服务、无形资产、不动产：发生应税行为并收款或约定收款日，或完成/权属变更当天纳税。
3、开票注意：核对合同、收款凭据，内容真实，不虚开。

4、比如含税预收款1130000，税率13%，先开票未发货。
借：银行存款1130000  贷：合同负债1000000  应交税费—应交增值税（销项税额）130000
发货后确认收入：
借：合同负债1000000  贷：主营业务收入1000000
5、提前开票会提前缴税，要留好合同、收款、履约证据。