董孝彬老师，请问一下为啥erp系统里面销项税本期贷方，和申报表里面销项税不一样？系统的销项税由供应链结转过来的凭证。申报表里面的是代理记账公司申报的，这边提供发票电子文件，搞不懂为啥对不上

董孝彬老师 解答

2025-12-24 19:01

朋友您好，erp销项税贷方与申报表销项税不一样，是因二者口径不同。erp按供应链结转凭证记账，见符合条件的销售发票就记贷方税；申报表按税法口径，只含应申报的税。常见使erp大于申报表的原因：①未开票收入：erp已记贷方税，申报表未填或未全填。②视同销售：erp可能未记贷方税或申报表漏报。③红冲发票：跨月红冲，erp做贷方红字分录，申报表须依红字信息表填负数，易漏错。④差额征税：erp或全额计税，申报表扣减后税额变小。⑤免税项目：erp误记贷方税，申报表单列免税不算应纳税。常见使申报表大于erp的原因极少，一般因时间差或代理记账操作多录。  

时间差：erp结账日与开票所属期不同，致一方提前或延后记税。操作问题：代理记账公司整理发票文件时漏录、重录、归类错、红字处理错。比如销售：借应收账款10000，贷主营业务收入8849.56，贷应交税费应交增值税销项税1150.44。红冲：借应收账款-10000，贷主营业务收入-8849.56，贷应交税费应交增值税销项税-1150.44。  

排查方法：①取申报表附表一本期销项税合计。②取erp销项税贷方合计。③电子税务局导发票汇总。④核对总额及分项：专票、普票、未开票、红字。⑤差异先看红字栏与未开票栏。我们每月初核erp与申报表，差异即问代理记账公司要附表一明细查因，建定期对账。