法人将 100 万债权平价转让给公司，也就是他自己的公司。接着公司给债务人开了票 100 万，后债务人付了 50 万款。法人又报了 10 万苗木款，那这几步会计分录怎么做？

董孝彬老师 解答

2025-12-23 15:43

您好，1. 债权转让  法人将债权给公司，公司增加资产，不记对法人负债。  
借：应收账款1000000  贷：资本公积1000000  

2. 公司开票  债权回收不是收入，不开具应税发票；如必须开票，用不征税发票，不确认收入、不计税、不增应收。  （此步一般不记账）  

3. 收50万款  借：银行存款500000  贷：应收账款500000  

4. 法人报10万苗木款  有合规发票，用于公司经营。  
借：管理费用苗木费100000  贷：银行存款100000  
如先挂应付再付，则：报销时借管理费用100000 贷其他应付款100000；支付时借其他应付款100000 贷银行存款100000

畅然 追问

2025-12-23 15:56

老师债务人要求必须开I%点的增值税的税票（我们是小规模纳税人）已经开票100万。

畅然 追问

2025-12-23 15:58

那这样是不记账会有变，帮我重写下分录

董孝彬老师 解答

2025-12-23 15:59

您好，那这样的话，分录得变了

畅然 追问

2025-12-23 16:00

我们已记入了主营业务收入。

董孝彬老师 解答

2025-12-23 16:00

您好，是的，我上面的分录也写了

畅然 追问

2025-12-23 16:01

老师那像以上这个分录会不会体现不出债权转让这一步

畅然 追问

2025-12-23 16:02

怎么能体现出债权转让。

董孝彬老师 解答

2025-12-23 16:10

您 好，科目是不体现的，我们把这个信息写在摘要里