1. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当 期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100%在税前 加计扣除； 可以理解为我发生了100万的研发费用，可以按200万在企业所得税前和除吗？老师

哆啦 追问

2025-12-20 18:55

形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。无形
资产摊销年限不得低于 10 年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规
定或者合同约定了使用年限的，可以按照法律规定或者合同约定的使用年
限分期摊销。
这句话怎么理解？老师

钟存老师 解答

2025-12-20 19:46

形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。无形资产摊销年限不得低于 10 年。
【理解：比如无形资产
入账100万元，摊销时间10年；不考虑残值，会计计入成本费用的金额是10万元；税法允许10*200%=20万元扣除

钟存老师 解答

2025-12-20 19:47

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照法律规定或者合同约定的使用年限分期摊销。
【理解：比如出资获得专利权，要求持有时间不得低于15年，那就按照15年进行摊销】

哆啦 追问

2025-12-20 19:51

我是开发软件的企业，我开发软件是出售的，不是形成自己公司的无形资产，老师

钟存老师 解答

2025-12-20 20:36

开发软件用于出售的
属于存货
不享受加计扣除的优惠的

哆啦 追问

2025-12-20 20:38

如果 开发软件是用于出售的，只能享受以下这个优惠吗？. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当 期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100%在税前 加计扣除； 可以理解为我发生了100万的研发费用

钟存老师 解答

2025-12-20 20:47

开发软件用于出售
这个研发产生的成本是计入生产成本后期变成存货了
不在【研发费用】科目核算

哆啦 追问

2025-12-20 20:50

研发费用加计扣除只针对开发软件用于生产经营的吗？

钟存老师 解答

2025-12-20 20:54

是的
单位的研发活动间接用于服务客户

哆啦 追问

2025-12-20 20:58

就是我们和别的公司签订了一个项目。属于那种开发系统的项目，那我们所有的研发支出不能在所得税前加计扣除吗？

钟存老师 解答

2025-12-20 22:31

如果是研发的话
一般是委托方扣除
如果形成您单位的资产的，您单位摊销扣除