董老师，在线吗？有问题想咨询您！

西瓜很甜 追问

2025-12-17 20:33

老师，您好！想了解下，合伙企业，本年应纳税所得额为10 万。第一种：今年12月做了笔调整凭证，借：利润分配-未分配利润 20万 贷：交易性金融资产-成本 20万，那企业在四季度预缴时，需要申报税款。年报时（3月31日），在纳税调减栏目填写 20万，应纳税所得额为 0 ，这个会引起退税？出资人涉及自然人和企业。这种方式，可行吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-17 20:35

好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2025-12-17 20:42

朋友您好，合伙企业实行先分后税，本年应纳税所得额10万必须真实分配给自然人和法人合伙人，各自依法纳税。四季度预缴按10万申报正确，不得以无依据调整推翻。借：利润分配-未分配利润 200000 贷：交易性金融资产-成本 200000 无交易实质，违反会计准则，也不被税法认可。纳税调减须有法定依据，如实际损失或备案事项，无依据不得填报调减20万。应纳税所得额不能由10万变0，否则税务机关会调增回10万并补税加滞纳金。退税须合法多缴，虚构调减属违法，可能涉偷税骗税。  

合伙人仍就10万真实所得纳税，自然人缴经营所得个税，法人缴企业所得税。季度与年度申报须基于真实、合法、可验证数据。借贷平衡不等于税务合规，税务关注业务实质、税法规定与证据链。你提出的无依据调减操作不可行，但总结的9条合规要点正确，符合合伙企业所得税全部规定。

西瓜很甜 追问

2025-12-17 20:52

老师，这笔会计调整，业务真实，但是发生在2022年。一定要调整到发生当年吗？如果调整到2022年，我需要修改哪些数据？合伙2022年企业年报吗，财务报表？影响了未分配利润，每年都需要修改吗？您能具体指导下怎么调整这笔吗？时间上，今年四季度预缴之前，就要完成吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-17 20:58

是的，要调22年，4季度 前完成

西瓜很甜 追问

2025-12-17 21:09

老师，1. 会计调整凭证是做在今年，可以用利润分配-未分配利润吗 ？2. 2022年的财报，B表，C表都需要修改？ 3. 自动衔接，是因为科目时未分配利润，才这样吗？