公司是小规模纳税人，自查发现2022年6月份漏报了一笔收入，不含税金额是2504.85,增值税75.15，季度不超过30万，如果在2022年进行更正，分录怎么写

董孝彬老师 解答

2025-12-15 20:03

您好，已收款分录：借银行存款 / 库存现金 2580，贷主营业务收入 2504.85，贷应交税费应交增值税 75.15，同时借应交税费应交增值税 75.15，贷其他收益 —— 增值税减免 75.15；未收款分录：借应收账款 2580，贷主营业务收入 2504.85，贷应交税费应交增值税 75.15，同时借应交税费应交增值税 75.15，贷其他收益 —— 增值税减免 75.15，2580=2504.85+75.15，无应纳税额无滞纳金，更正 2022 年二季度增值税申报表，将 2504.85 元填入小微企业免税销售额栏次。

水菁@ 追问

2025-12-15 20:11

那所得税呢？

董孝彬老师 解答

2025-12-15 20:14

2504.85计入2022年应税收入总额里，参与当年所得税汇缴，按22年税率计算

水菁@ 追问

2025-12-15 20:24

所得税填哪张表格和哪个栏次？

董孝彬老师 解答

2025-12-15 20:36

A101010主营业务收入栏次
再对应填A100000第1行的营业收入

水菁@ 追问

2025-12-15 20:51

之前有个老师说填在调整明细表的未按权责发生制的收入那

董孝彬老师 解答

2025-12-15 21:00

常规漏报不用填这一栏，只胆是会计和税法确认时间有差异时，才填A105000第3行

水菁@ 追问

2025-12-15 21:02

那2022年免增值税的部分要填写到营业外收入吗

董孝彬老师 解答

2025-12-15 21:05

填 其他收益-增值税减免，不是营业外收入

水菁@ 追问

2025-12-15 21:09

就是所得税表要填两个栏次

水菁@ 追问

2025-12-15 21:13

那分录怎么写？

董孝彬老师 解答

2025-12-15 21:16

您好，好的，我来分开写分录

水菁@ 追问

2025-12-15 21:43

那财务报表要改吗

董孝彬老师 解答

2025-12-15 21:53

要改报表 的，调整2022年6月及第2季度利润表的主营业务收入，其他收益，

负债表的未分配利润

水菁@ 追问

2025-12-16 11:28

那帐是做在2025年吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-16 11:37

您好，如果反结账就到2022年，不反结账就做在25年，损益科目用以前年度损益调整来代替

水菁@ 追问

2025-12-16 11:55

要做到2025年，能把分录按更正后的发一下吗？没做过不大会

董孝彬老师 解答

2025-12-16 12:07

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-16 12:09

您好，跨年调整，损益科目用以前年度损益调整

水菁@ 追问

2025-12-16 12:13

那2023-24年的申报表和财务报表要修改吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-16 12:31

您好，要的，22年负债表变了，那要同步变23和24年期初

水菁@ 追问

2025-12-16 13:09

系统会自动更新吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-16 13:27

您好，不会的，要自己去更正哦