管理费用-开办费及装潢费90000元，租赁合同是6年。税法要求在租赁期剩余年限摊销，也就是6年，但是特殊原因，主机厂要求代理商填报的报表按照5年摊销，可以用以前年度损益调整科目调整。请问如何做调整分录？当月即调整？

董孝彬老师 解答

2025-12-12 14:02

您好，管理费用—开办费及装潢费90000元，租赁期6年，税法要求按6年摊销，每月摊销额为90000÷72＝1250元，账务处理为：借：管理费用1250，贷：长期待摊费用1250，当月即按此入账；但因主机厂要求报表按5年摊销，每月需体现1500元即90000÷60＝1500元，两者差异为1500－1250＝250元；此项差异不属于会计差错，不得使用“以前年度损益调整”科目进行账务调整；正确做法是：法定账簿维持每月1250元不变，向主机厂报送的管理报表中，管理费用仍以账面1250元为基础，另附《摊销差异调节表》说明：“根据贵方要求，本项费用按5年摊销，月摊销额应为1500元，较我司账面多计250元，请以1500元为准”，调节表仅作披露不作账务处理，因此无需额外分录，也不修改账面金额。

逆光の向日葵 追问

2025-12-12 14:06

请老师 给与指导，主机厂就要求调整呢

董孝彬老师 解答

2025-12-12 14:35

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-12 14:40

您好，用以前年度损益调整去调

逆光の向日葵 追问

2025-12-12 16:30

怎么调？请老师给我写一下分录

董孝彬老师 解答

2025-12-12 16:32

您好，上面分录有的嘛，标的红色