想咨询下：外购商品赠送客户→视同销售，会计与税法上分别是这样处理吗？（会计指会计凭证，税法指填写汇缴表用到的会计分录） 会计凭证 借：库存商品 借：应交税费-进项税 贷：银行存款 借：销售费用 贷：库存商品 贷：应交税费-进项税额 税法口径 借：库存商品 借：应交税费-进项税 贷：银行存款 借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：应交税费-销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品

西瓜很甜 追问

2025-11-29 13:16

老师：会计凭证，库存商品 和 进行税 做了两遍 有点奇怪 不重复吗？

郭老师 解答

2025-11-29 13:18

第二个进项改成销项税额，因为你这个可以抵扣

西瓜很甜 追问

2025-11-29 13:24

借：销售费用 贷：库存商品 贷：应交税费-销项税额 ？外购，进项=销项吧？ 如果自产，进项不等于销项。

郭老师 解答

2025-11-29 13:26

是
这个销项税额应该是市场价格乘以税率，他不一定等于进项税额

西瓜很甜 追问

2025-11-29 13:29

可以理解：视同销售情况，增值税会计正常处理，进项可抵扣？企业所得税，汇缴再做处理？

郭老师 解答

2025-11-29 13:31

对的是的，可以这么理解
汇算清缴去填写视同销售明细表