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送心意

薛老师

职称： 中级会计师

2018-07-06 08:26

你好！ 
业务招待费发生额的60%和销售额的0.5%对比，哪个低用哪个，剩余部分不得税前扣除。

燕 追问

2018-07-06 09:10

我们是房地产行业，目前没有收入，业务招待费是做到管理费用还是长期待摊费用里？

薛老师 解答

2018-07-06 09:12

可以计入管理费用——开办费里面。

燕 追问

2018-07-06 09:13

开办费里还要设立业务招待费科目吗？谢谢！

薛老师 解答

2018-07-06 09:15

开办费里需要再设置业务招待费科目

燕 追问

2018-07-06 09:18

那有什么区别呢？都在管理费用里

薛老师 解答

2018-07-06 09:19

我们需要区分是正式营业前还是正式营业后。

燕 追问

2018-07-06 09:22

那房地产业怎么划分正式营业前还是营业后呢？

薛老师 解答

2018-07-06 09:25

你看下公司有没有开始运营

燕 追问

2018-07-06 09:28

运营了，但没有收入

薛老师 解答

2018-07-06 09:29

那就算正式营业了，你就直接计入管理费用——业务招待费。

燕 追问

2018-07-06 09:37

谢谢！还是第一个问题，不能税前扣除的，就要交企业所得税了吗？

薛老师 解答

2018-07-06 09:45

是的，就是这个意思。

燕 追问

2018-07-06 11:18

谢谢老师，耐心解答！

薛老师 解答

2018-07-06 11:24

不客气，祝你生活愉快！

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你好，这个是必须要调整的。因为这个是国家不鼓励的项目，你的后面的比例是正确的
2022-03-18 09:13:15
你好，需要的，这个是按照12000元，你们收入的0.5%，这两个数谁低选择的
2022-03-01 20:56:26
在企业所得税汇算清缴时，根据《企业所得税法》第十六条规定，对发生的业务招待费需要做调增处理。首先要判断这笔业务招待费是否符合减免条件，如果不符合减免条件，则可以将其调增收入部分的60%；如果符合减免条件，则可以选择收入的5‰的处理方式。 例如：一家公司发生的业务招待费为1000元，根据《企业所得税法》第十六条规定，该公司可以选择将1000元调增收入部分的60%左右，即600元计入相关收入，或者按收入5‰的处理方式，即50元计入相关收入，剩余金额按减免处理。
2023-03-01 10:48:04
你好广告费是收入的百15%。 业务招待费是实际发生额的60%和收入的千分之五，哪个小按哪个？
2023-05-30 16:22:10
学员：是的，我们的企业财务报表年报已经报完，现在需要做企业汇算清缴，业务招待费调整交所得税，那么我们该如何处理呢？ 老师：企业汇算清缴是企业每年应缴纳的企业所得税，因此，招待费调整交所得税，可以在企业汇算清缴中做一个借方费用及贷方应交税费-企业所得税的调整，以表明企业应交税费的变动。 此外，企业汇算清缴还包括汇总企业本期应交税费，确认上期未缴税费额度，计算上期未交税费的利息，填写汇总表格等步骤，每个企业的汇算清缴要求可能不尽相同，因此企业在做汇算清缴时，应当仔细遵守相关规定，以确保企业税务结算准确、及时。
2023-03-09 14:39:20
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