会计的确认收入和增值税确认收入上有哪一些区别？

Cinderella 追问

2025-11-20 13:52

非常感谢老师，祝老师工作顺利，生活美满！

Fenny老师 解答

2025-11-20 10:56

你好
主要区别
会计确认收入是按照权责发生制，商品风险报酬是否转移。
增值税确认收入是按照增值税纳税义务是否发生，会计即使没有确认收入，增值税纳税义务也可能发生了。比如收到预收款增值税纳税义务有可能发生了，但是会计不确认收入。
增值税是税法规定的纳税义务，会计适用的是会计准则。所以二者是要分开考虑的。

Fenny老师 解答

2025-11-20 11:02

一、增值税
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条，不同结算方式下的纳税义务发生时间进一步细化：‌‌1
1、一般情况
‌直接收款方式‌：货物发出或劳务提供时，无论是否收到款项，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
‌托收承付/委托银行收款‌：货物发出并办妥托收手续的当天。
‌赊销或分期收款‌：以书面合同约定的收款日期为准；无合同或未约定的，为货物发出的当天。
‌预收货款方式‌：通常为货物发出的当天；但生产工期超过12个月的大型设备等，为收到预收款或合同约定收款日期的当天。
‌委托代销‌：收到代销清单或部分货款的当天；未收到清单或货款的，为发出代销货物满180天的当天。

2、特定应税行为
‌预收款方式提供租赁服务‌：纳税义务发生时间为收到预收款的当天（如跨年度租金需在收款当月申报）。‌‌
‌金融商品转让‌：以金融商品所有权转移的当天为纳税义务发生时间。‌‌
‌视同销售行为‌：如无偿转让货物、无形资产等，纳税义务发生时间为货物移送、服务完成或不动产权属变更的当天。‌‌
‌进口货物‌：纳税义务发生时间为货物报关进口的当天。‌‌
二、会计收入确认原则
确认收入的具体条件
企业需同时满足以下条件方可确认收入：‌‌4‌‌5

‌合同有效性‌：合同各方已批准并承诺履行义务，合同明确权利、义务及支付条款，具有商业实质，且企业有权取得的对价很可能收回。
‌控制权转移‌：通过以下迹象判断客户是否取得控制权：
企业享有现时收款权利；
商品法定所有权已转移；
商品实物已交付；
商品主要风险和报酬已转移；
客户已接受商品

Fenny老师 解答

2025-11-20 13:59

同学不客气，祝同学工作顺利。