A公司一般纳税人：10月份取得的专票其中有一张费用发票（假设票号：123456789）本月未勾选认证 于11月初对方已将该发票红冲后重新开具了正确的蓝字发票，请问老师在10月份该发票如何入账？

董孝彬老师 解答

2025-11-16 17:29

您好，10月份虽然发票没认证，但费用是10月发生的，所以必须入账，正确做法是按发票上的不含税金额计入费用，税额部分先挂在“应交税费—待认证进项税额”这个科目里，比如发票金额10000元，税额1300元，分录就是借管理费用10000，借应交税费—待认证进项税额1300，贷应付账款11300，这样既符合权责发生制，也把税额单独放好了，等11月份拿到新发票认证后，再把这1300元从“待认证进项税额”转到正式的“进项税额”科目去抵扣就行了。

天道酬勤 追问

2025-11-16 17:31

老师回答问题特别详细，非常感谢！！！！

董孝彬老师 解答

2025-11-16 17:31

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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