@董老师，您在线吗？有问题想咨询~

西瓜很甜 追问

2025-10-25 16:48

老师好~这个您时间方便时就好~  【背景】公司为一般纳税人，成立时间较早，目前进入实质性运营阶段。前期产生了一些费用。公司因无正式员工，所以不涉及工资、社保等。目前会计上正考虑设立账簿，拟将上述费用合理化入账，费用情况如图片。    【问题】想咨询您下，针对上述发票，大体的处理思路。比如人员方面，费用涉及了股东以外人员？这个如何与税务解释。费用入账方式，如根据发票性质，专票与普票？或是费用类型，如差旅、职工福利、业务招待？或根据报销流程，如差旅申请，但这个涉及交通、住宿类费用的关联，发票拆分处理又特别繁琐。PS：因有笔收入本月到账，目前还涉及交税，费用可以全部于本月入账吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 16:55

好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2025-10-25 17:08

您好，首先所有前期为公司经营花的钱都可以且应该在本月入账来抵减收入少交税，费用涉及股东和合作伙伴很正常，就说是为公司跑业务发生的差旅费和招待客户用的业务招待费，税务上能说通。入账按费用用途来分最省事，比如飞机票火车票酒店发票（无论专票普票）都算作差旅费，招待客户吃饭旅游的门票酒店算业务招待费，超市买的食品如果是办公用品就算办公费，分录例子如报销差旅费时 借：管理费用-差旅费1000 进项税额60（如果是专票） 贷：其他应付款1060，注意专票的税额可以抵扣增值税，普票只能全额算费用抵企业所得税，业务招待费不能全额抵税有限制（比如收入10万招待费1万，只能按1万60%=6000和10万5‰=5000里小的那个5000元来抵税）。发票不用硬拆，用一张费用报销单把一次出差的相关票贴一起写明事由就行。

西瓜很甜 追问

2025-10-25 17:26

老师：股东的合作伙伴，可以通过签订服务协议的方式，将其产生的费用，视同公司员工，入账差旅费等，而不通过业务招待费核算吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 17:28

 您好，可以，这是更优的税务筹划方式，通过签订合规的咨询服务或业务外包协议，将合作伙伴明确为履行协议义务而发生的差旅费直接计入公司成本费用（如：借：管理费用-服务费 或 合同履约成本， 贷：银行存款），这样既合理避免了业务招待费60%和收入5‰的扣除限额（如收入100万时招待费最多扣5000元），又能取得合规票据全额税前扣除，关键是要有真实服务协议、明确费用承担方为公司以及对公付款记录作为证据链。

西瓜很甜 追问

2025-10-25 17:42

老师，对公付款记录，是指公司支付给个人的咨询/服务费吗？这样个人还需要代开发票？另外：差旅费可以汇总方式报销吗？还是说必须按地点，每一个地点算一次。因为报销的票据特别多，可以汇总写：上海、武汉、重庆等。交通方式：飞机   事由：XXX业务   然后把所有发票汇总，在申请单上按照明细填写？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 17:51

 您好，对公付款记录是指公司向合作伙伴个人账户支付服务费，这种情况下个人必须去税务局代开发票公司才能入账，否则只有转账记录不能税前扣除；差旅费完全可以汇总报销，只需填写一张报销单，在事由里写明“X月X日至X月X日赴上海、武汉、重庆等地开展XX业务”，然后把所有相关的交通、住宿发票作为附件贴在后即可，无需按每个地点单独报销。

西瓜很甜 追问

2025-10-25 18:01

老师，实际操作层面，协议可以仅约定服务期间对方因公司业务产生的费用，由公司承担而不另行约定服务费吗？这个考虑到增值税和劳务报酬的个税，好像与业务招待费差不多了。

董孝彬老师 解答

2025-10-25 18:06

 您好，可以但税务风险高且不划算，因为协议若无明确服务费金额仅约定实报实销，税务上极易被认定为变相招待费而受扣除限额限制（如收入100万时报销5万只能扣5000元），且个人每次报销都需按“劳务报酬”代开发票并缴纳增值税和个税（如报销5000元要交增值税约150元个税约800元），这反而比直接作为有票据证明的业务招待费更繁琐税负可能更高。

西瓜很甜 追问

2025-10-25 18:15

好的，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2025-10-25 18:17

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~