董老师，如果是我们直接给商家垫付的是现金，后期厂家在返给我们应该怎么做账？

L 追问

2025-10-25 15:47

董老师，前期的问题是这个：我们公司是做批发的。在销售时客户会在货款里面扣掉一部分货款，这部分货款我们的供应商会在下个月补给我们，相当于我们先帮供应商垫付给了客户，他再返给我们，这种情况下应该怎么进行账务处理呢？

L 追问

2025-10-25 15:49

现在是直接垫付的现金，后期厂家再补给我们。我不明白做账时怎么体现我们给了商家了？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 16:03

 您好，做账时左边记银行存款增加9000元，同时记一笔供应商欠你1000元（用“其他应收款”科目），右边记主营业务收入8849.56元和应交税费1150.44元（9000/1.13≈8849.56，9000-8849.56=1150.44），这样借贷都是10000元相等。下个月供应商还你1000元时，左边记银行存款增加1000元，右边直接冲掉供应商欠你的1000元即可。

L 追问

2025-10-25 16:36

恩，好的董老师！我们10月份的先垫付出去了5000元，厂家才补给7月份的部分，这种情况还是责权发生制吗？会影响利润表和现金流量表吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 16:41

 您好，是的，这仍然是权责发生制，10月垫付5000元时你会挂一笔“其他应收款-厂家5000”，这会影响资产负债表；同时，由于你确认收入时是按实际收到的金额算的，所以这5000元垫付款既不影响10月的利润表（它不是你的成本费用），也不影响10月的现金流量表（因为这是代付，在现金流量表中属于经营活动往来款，净额为零）；而厂家7月的还款只是收回旧债，现金增加同时应收款减少，同样不影响利润表，对现金流量表的影响也已在7月垫付时反映过了。

L 追问

2025-10-25 16:52

今天为这个事情挨了老板一通训，他硬是说这是收付实现制了，卖货是全责发生制垫付是收付实现制，报表不准确

L 追问

2025-10-25 16:55

老师还有一个问题，期初建账时导入没把其他应付款-个人的金额记账，怎么补救呀？

董孝彬老师 解答

2025-10-25 16:59

 您好，老板的理解不准确，这整套操作依然是权责发生制，报表是准确的。核心在于你垫付时没有把它计入成本费用，而是记成了一笔资产（其他应收款），这正体现了权责发生制“权利和责任发生时就记账，不管钱什么时候收付”的原则；这笔垫付不影响当期利润，只影响资产负债表上的债权债务结构，现金流量表上则作为经营活动现金流中的往来款项正常体现，因此报表准确反映了业务实质。

期初建账漏记了“其他应付款-个人”，现在必须补救以确保账实相符。直接在发现当月做一笔更正分录：借：相关科目（如货币资金或以前年度损益调整） 贷：其他应付款-个人 （金额为漏记的数），如果金额大影响往年损益，需通过“以前年度损益调整”科目并更正报表期初数。

L 追问

2025-10-25 17:06

好的，谢谢董老师。您的回答总是给我实质性的帮助，非常感谢！

董孝彬老师 解答

2025-10-25 17:10

感谢 朋友的认可，祝您生活喜乐！

L 追问

2025-10-26 08:40

董老师，我们用的账套里没有以前年度损益调整这个科目，漏记“其他应付款-个人”，是借：银行存款  贷：其他应付款-个人吗？这样我们当月的银行存款数额是不是就多了呀？

董孝彬老师 解答

2025-10-26 08:45

 您好，补记的这笔负债（其他应付款）是期初就已经存在的，所以不能影响当月的银行存款科目，否则余额肯定不对；正确的做法是，如果这笔负债在期初对应的是现金，那么就借记“利润分配-未分配利润”科目来冲减期初的留存收益，然后贷记“其他应付款-个人”，即分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：其他应付款-个人，这样就能在不影响本月现金流的情况下将期初的遗漏数据更正过来

L 追问

2025-10-26 08:54

好的，谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2025-10-26 08:58

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~