老师，我问下，24年的进项发票，之前财务重复入账了两次，进项税额账面也做了两次，请问25年更正的话，重复入账的增值税如何处理

深水无澜 追问

2025-10-24 14:06

您的意思是本年直接冲进项税额吗？我理解是这样的话本期账面进项税额对应不上了，您看我理解的有问题吗？

郭老师 解答

2025-10-24 14:07

对的是的，你本月不一样
多做那一个月不也不一样

深水无澜 追问

2025-10-24 14:08

但是这个是跨年的进项税额，需要调整到以前年度损益调整吗？

郭老师 解答

2025-10-24 14:11

企业会计准则，用以前年度损益调整
小企业会计准则，用利润分配未分配利润

深水无澜 追问

2025-10-24 14:19

好的，谢谢！老师，账上还有少计收入，但是申报表数据是真实的，准确的情况，请问这个该如何处理

郭老师 解答

2025-10-24 14:21

你好，增值税申报表里面是正确的吗？是今年的，如果是的话补到今年的收入里面。

深水无澜 追问

2025-10-24 14:31

表上面实正确的，是往期少计收入。本年更正，主营业务入以前年度损益调整，销项税额也是吗？

郭老师 解答

2025-10-24 14:33

借应收账款，贷以前年度损益，调整应交税费、应交增值税销项。

郭老师 解答

2025-10-24 14:33

借应收账款，
贷以前年度损益调整
应交税费、应交增值税销项

深水无澜 追问

2025-10-24 14:34

同样的，销项税额是不是也转入以前年度损益调整？

郭老师 解答

2025-10-24 14:35

你好，增值税税额不影响以前年度损益调整

深水无澜 追问

2025-10-24 14:39

也就是跨年补录的销项税额和跨年红冲的进项税额的处理是不一样的吗？老师

郭老师 解答

2025-10-24 14:42

销项税额和进项税额当年跨年都是一样做，都是用应交税费，因为他不是损益类的科目

深水无澜 追问

2025-10-24 14:44

那期末增值税结转的时候怎么处理呢？

郭老师 解答

2025-10-24 14:46

借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

深水无澜 追问

2025-10-24 14:50

跨年的也是这么处理吗？老师

郭老师 解答

2025-10-24 14:50

是的对的，跨年的也是这么做

深水无澜 追问

2025-10-24 14:51

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2025-10-24 14:52

不用客气，工作愉快。