比如 工资3000 保险公司部分500 个人200 实发2800 缴纳社保时：借 销售费用500 其他应收款200 贷 银行存款700 计提工资时 ：借 销售费用2800 贷 应付职工薪酬2800 发工资时 借 应付职工薪酬3000 贷 其他应收款200 银行存款2800 这样的话应付职工薪酬科目差额200 是哪里错了呢

Luck Fairy 追问

2018-07-04 14:43

如果是借销售费用3000  等于养老保险中个人承担的部分也可以做费用税前列支吗？

宋生老师 解答

2018-07-04 14:46

你好！不是的。工资3000，就是公司负担的工资。至于个人承担的，你在发工资的时候，借应付职工薪酬3000  贷现金2800 其他应付款200

Luck Fairy 追问

2018-07-04 14:52

那费用等于公司承担部分和个人承担部分都计入费用了 ？？ 
我觉的 200不应该计入费用

Luck Fairy 追问

2018-07-04 14:57

因为是个人承担的

宋生老师 解答

2018-07-04 14:57

您好！呵呵。。。是的。是相当于都计入了费用。 
你的理解有问题。公司给你发了3000块工资，这3000是不是公司的费用。至于你拿着工资，交了200块社保，然后又买了300块钱化妆品。公司可以不管。对于公司来说，这3000就是公司的费用。而不是说你拿去买了200块社保，就不算。公司只是不再继续在3000的基础上加200.你好好体会下。