@董老师，在线吗？有问题想咨询~

西瓜很甜 追问

2025-10-18 16:51

老师，您好！想咨询下：公司证券户买卖股票，计入交易性金融资产。目前三季度卖出股票产生转让差价收入，需要缴增值税。这个有什么方法，可以验证计算的增值税没有问题？比如通过报表勾稽关系或科目余额表。目前公司证券户盈利情况：第一季度亏损；第二季度盈利；第三季度盈利。差价收入=卖出成交金额-买入成本，这里买入成本根据加权平均法，来源于账上成本科目，因为都是手工计算，不确定数据对不对。

董孝彬老师 解答

2025-10-18 16:54

好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2025-10-18 17:01

您好，1. 先建股票交易台账，用(原持仓总成本+本次买入总成本)/(原持仓数量+本次买入数量)算加权平均成本，卖出时算单笔差价；
2. 汇总季度差价，Q1亏损可抵Q2、Q3盈利（同年内跨季可抵），按（季度应税差价/(1+6%)）*6%算增值税；
3. 查科目余额表，用 交易性金融资产-成本期初+本期买入-期末 算卖出成本，和台账对，再核对 投资收益 差价、 应交税费 增值税是否匹配；
4. 对比利润表 投资收益 、增值税申报表销售额和税额，都对就没问题。

西瓜很甜 追问

2025-10-18 17:27

老师：如果台账设计：{本次卖出数量/上一回持仓数量} *上一回持仓成本计算卖出成本；{本次卖出数量/上一回持仓数量} *上一回持仓成本计算卖出成本， 这样计算卖出时的单笔差价，除了成本，还有公允价值。 这种情况，可以与科目余额表核对吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-18 17:30

 您好，可以核对，按 （卖出数量/上回持仓数量）*上回持仓成本 算成本，加公允价值变动得总卖出成本；用科目余额表 交易性金融资产-成本（期初+买入-期末） + 公允价值变动 科目数据，核对总卖出成本；再对 投资收益 差价和 应交税费 增值税即可。

西瓜很甜 追问

2025-10-18 17:48

老师，可以理解，用本季度台账上所有卖出股票【成本+公允价值】汇总求和，与科目余额表核对？ 上面公允价值变动数据，是指交易性金融资产-公允价值科目吗？可以从6101 公允价值变动损益进行验证吗？其实我先计算了每笔卖出收益，然后汇总了本季度所有投资收益，一笔计算的本季度增值税。

董孝彬老师 解答

2025-10-18 17:52

您好，
您好，可以这么理解，重点：本季度台账所有卖出股票的 成本+公允价值变动 汇总数，可和科目余额表 交易性金融资产-成本（期初+买入-期末）+交易性金融资产-公允价值变动（期初+本期增加-期末） 核对；公允价值变动数据主要看 交易性金融资产-公允价值变动 科目，也可结合 公允价值变动损益 辅助验证；咱先算每笔卖出收益再汇总季度投资收益、按此算增值税，需确保汇总的投资收益和科目余额表 投资收益 对应发生额一致，增值税也按此收益计算并核对 应交税费 即可。

西瓜很甜 追问

2025-10-18 18:07

谢谢老师~还想咨询下，如果由于这种买卖业务，公司销售额超过了500万，但是差价收入没有超过，税务会通知升级为一般纳税人吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-18 18:10

 您好，年应税销售额超 500 万（含未扣买入成本的股票销售额），除特殊情况，税务可能通知升一般纳税人，和差价收入是否超 500 万无关。

西瓜很甜 追问

2025-10-18 18:15

老师：如果公司销售额超过了500万，某一天收到通知变更，那之前的业务，会有影响吗，还会让修改吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-18 18:19

 您好，公司销售额超过500万收到通知变更为一般纳税人，若小规模期间税务合规，如实申报收入并按时纳税，通常之前业务不受影响，无需修改。但如果存在逾期未申报、欠税、虚假申报、隐瞒收入等税务违规行为，则需补缴税款、滞纳金，甚至面临罚款。

西瓜很甜 追问

2025-10-18 18:25

明白了，谢谢您！

董孝彬老师 解答

2025-10-18 18:26

 祝朋友：愿您所想，皆您所愿!