老师，现在季报企业所得税，1.已计入的成本费用职工薪酬包含个人和公司承担的社保？2.实际支付的职工薪酬包含去年12月的工资金额？

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 09:27

但是福利费之前没通过应付职工薪酬核算，直接做管理费用了，1月实际支付的金额包含去年12月申报的工资不计入？

家权老师 解答

2025-10-17 09:28

不含支付上年的福利费的

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 09:32

不是福利费，是去年12月工资薪金今年1月支付的

家权老师 解答

2025-10-17 09:36

那个不算的，按权责发生制

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 09:44

不是收付实现制？实际发放

家权老师 解答

2025-10-17 09:47

不是收付实现制，那个是跟年度汇算比对的数字

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 09:54

企业所得税就是收付实现制的，财务做账是权责发生制，问了税局说是按照1-9月实际支付的金额填写，那么就应该包含去年12月的工资啊

家权老师 解答

2025-10-17 09:57

企业所得税职工薪酬的账载金额，实发金额，都是按权责发生制

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 09:59

企业实实在在发到员工手里的钱（包括银行转账、现金发放），不管这笔钱对应的是哪一年的劳动报酬，只要是今年实际发放的，就计入今年的季报数据！税务上认“收付实现制”，不认“权责发生制”——钱发在哪年，就算哪年的“实际支付”！

家权老师 解答

2025-10-17 10:04

汇算清缴是权责发生制，个税申报是收付实现制，2个概念

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 10:20

这样个税申报系统金额和所得税季报工资薪金金额不一致了！去年12月工资次年1月发放，但是12月已申报个税，那次年就会有这个金额的差额

家权老师 解答

2025-10-17 10:26

那个已支付的职工薪酬统计今年支付的今年计提的工资和奖金就行

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 10:30

“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。这个累计数据包含去年12月到今年8月的实际发放数

家权老师 解答

2025-10-17 10:39

没有权威部门回复，你可以按当地税局回复填报

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 10:48

你这边是建议不加上去年12月支付的那个月金额，税局说是文件规定上面的填写？

家权老师 解答

2025-10-17 10:53

找到一个链接，不知道具体是否依据官方回复
http://tftax.cn/a/202510/51sj2jvg06ox.shtml，
 这里边的意见是包括支付上年的工资，你可以那样填的

不会游泳的鱼 追问

2025-10-17 10:59

好的，谢谢老师

家权老师 解答

2025-10-17 11:02

不客气，祝你工作顺利。