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老师，现在季报企业所得税，1.已计入的成本费用职工薪酬包含个人和公司承担的社保？2.实际支付的职工薪酬包含去年12月的工资金额？
不会游泳的鱼
于2025-10-17 09:20 发布 1074次浏览
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家权老师
职称： 税务师
2025-10-17 09:21
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老师，现在季报企业所得税，1.已计入的成本费用职工薪酬包含个人和公司承担的社保？2.实际支付的职工薪酬包含去年12月的工资金额？
答： 1. 已计入成本费用的职工薪酬 填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。 没计入这个应付职工薪酬就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬 填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。 不含支付的上年的工资，奖金
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答： 你好，你是指期间费用明细表中的保险费？
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答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
你好，老师，关于工这里我举个例子，月底计提工资，计提表上说只填写前半部分就可以了，比如5月份新进一名员工，工资3000，没有社保，从第二个月开始4500个月，缴纳社保，5月份底计提 的工资是5月的工资和6月份的社保，那5月底计提的工资就是3000(5月的工资+471.87 6月个人承相的社保到了6月发当月的社保和上个月的工资这个是没错的吧? 看到这么计提法总觉得的有点怪，而目澳程里还进的工个人承担的社保结转了当期的成本，年度汇算要调增，这样还不好不做当期的成本费用啦，何必年底再补缴企业所得税呢?如果想从当期的成本费用里转出应该怎么做分录啊?麻烦老师提点，谢谢!
答： 您好，您应当按月计提需要支付的款项，工个人承担的社保计入应付职工薪酬-工资
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