我们9月工资是下个月10月的10号发放上个月的工资，申报个人所得税所属期9月份的个税就是按照9月份的工资来填报的，实际支付是做到10月账上的，现在企业所得税季度申报表填报实际支付给职工的应付职工薪酬账载金额会小于个税申报表的数据，这个是 不是我们申报个税申报表时弄错所属期

铄铄 追问

2025-10-16 11:17

11月份申报，所属期是 10月份还是11月份，如果是11月份申报，所属期不应该是10月份吗？

家权老师 解答

2025-10-16 11:19

核心原则就是发放的次月申报

铄铄 追问

2025-10-16 11:26

那我们是提前申报了，现在所得税申报表需要填实际支付给职工的应付职工薪酬数据，账载金额与个税申报表上的数据会有差异，这个我怎么办？我们要去税务局更正申报吗？

家权老师 解答

2025-10-16 11:30

不用更正了，怎么申报的就怎么报送


1. 已计入成本费用的职工薪酬
填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。
2. 实际支付给职工的应付职工薪酬
填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。
不含支付的上年的工资，奖金

铄铄 追问

2025-10-16 11:35

与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入比账载金额会大，这个也没有关系吗？我按照账载金额填报还是按个税申报系统中的“工资现金所得”的收入申报

家权老师 解答

2025-10-16 11:39

那个数据就是年度汇算清缴的账载金额跟实发金额的，你怎么申报的就怎么统计