老师，请问补申报23年度未开票收入，补缴了增值税、企业所得税，更正了报表，账务上需要怎么处理记账？企业所得税报表中营业成本的数字也调整了，账务上怎么调整呢

朴老师

职称：会计师

2025-10-07 14:46

一、补记23年未开票收入及补缴增值税
1. 补记23年未开票收入（通过“以前年度损益调整”追溯）：
借：应收账款/银行存款（未收款记应收，已收款记银行）
贷：以前年度损益调整——主营业务收入（23年未开票收入额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（补缴的增值税额）
2. 缴纳补缴的增值税：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
二、调整营业成本及补缴企业所得税
1. 补记对应23年未开票收入的营业成本：
借：以前年度损益调整——主营业务成本（调整的营业成本额）
贷：库存商品/原材料（或相关成本科目）
2. 计算并计提补缴的企业所得税（补记收入-补记成本后的应纳税所得额×税率）：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
3. 缴纳补缴的企业所得税：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
三、结转“以前年度损益调整”（影响期初未分配利润）
若“以前年度损益调整”为贷方余额（收入-成本-所得税后盈利）：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
若为借方余额（亏损）：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

你好！不包括的，包括主营业务成本和其他业务成本，也不包括期间费用（管理费用销售费用财务费用）

2022-01-15 18:27:06

一、补记23年未开票收入及补缴增值税 1. 补记23年未开票收入（通过“以前年度损益调整”追溯）：借：应收账款/银行存款（未收款记应收，已收款记银行）贷：以前年度损益调整——主营业务收入（23年未开票收入额）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（补缴的增值税额） 2. 缴纳补缴的增值税：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款二、调整营业成本及补缴企业所得税 1. 补记对应23年未开票收入的营业成本：借：以前年度损益调整——主营业务成本（调整的营业成本额）贷：库存商品/原材料（或相关成本科目） 2. 计算并计提补缴的企业所得税（补记收入-补记成本后的应纳税所得额×税率）：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 3. 缴纳补缴的企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款三、结转“以前年度损益调整”（影响期初未分配利润）若“以前年度损益调整”为贷方余额（收入-成本-所得税后盈利）：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润若为借方余额（亏损）：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

2025-10-07 14:46:55

企业所得税申报表的营业成本包括材料成本、原材料成本、制造费用、劳动成本、维修成本、租金、营销费用、开支等。例如：一家餐馆的营业成本包括厨房的餐具、原料以及运费，服务员的工资、管理人员的工资，以及租金、水电费、装修费等等。另外，企业还需要考虑到税收、增值税和居民消费税等方面的费用。

2023-02-20 21:05:18

企业所得税季报表营业成本包括管理费用、财务费用吗?

2017-06-07 18:30:09

a这个是对的，这个营业成本只包括主营业务成本和其他业务成本，不包括期间费用

2020-02-12 16:55:10

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