计提增值税：销项301805.69-进项91225.06-项目地预缴增值税53091.11＝157489.52 1、借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税157489.52 贷：应交税费－未交增值税157489.52 次月缴纳增值税税：借：应交税费－未交增值税157489.2 贷：银行存款 157489.2 2、预缴增值税分录： 借：应交税费－预缴增值税53091.11 贷：银行存款 53091.11 看看这些分录是不是对的？

00 追问

2025-10-05 16:59

计提增值税：销301805.69-进91225.06＝210580.63
1、借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税210580.63
贷：应交税费－未交增值税21580.63

2、次月缴纳增值税：借: 应交税费－未交增值税210580.63
                           贷：银行存款 210580.63
3、预缴增值税：借：应交税费－预缴增值税 53091.11
                          贷：银行存款 53091.11
请问老师 ，为什么 在计提时，预缴的增值税不减掉呢？有些老师 说要减掉，到底减不减呀，这块有点晕

00 追问

2025-10-05 17:00

在缴纳增值税时，销项-进项再减项目地预缴的增值税

郭老师 解答

2025-10-05 17:05

如果按照你第一个方法的话，你的预交增值税会有余额。你可以看一下的。

郭老师 解答

2025-10-05 17:05

预交增值税有余额表示缴纳的税款，实际你并没有缴纳呀。

00 追问

2025-10-05 17:06

如果按照销项减进项再减预缴，那么相当于是多计提了吗？

郭老师 解答

2025-10-05 17:07

对的是的，是多计提了的，但是你多计提了用预缴了不是吗？我不是给你多了一个抵扣的分录吗？

00 追问

2025-10-05 17:11

难怪这个，应交税费－未交增值税，这个科目有余额，如果不是多计提这个科目应该是平的不会有余额的是吗？

郭老师 解答

2025-10-05 17:19

只要交纳的税款没有余额


上面给你写的那个也没有余额呀，怎么会有余额？

00 追问

2025-10-05 17:34

那么我之前多计提了增值税，与此同时附加税也多计提了

郭老师 解答

2025-10-05 17:35

对的是的，附加税也多计提呀。




预缴的时候


借应交税费附加税贷银行存款，然后计提的时候包含这一部分借税金及附加贷应交税费附加税。如果你按少的来计提的话，你的应应应交税费附加税借方有余额不是吗？

00 追问

2025-10-05 17:39

附加税没有结余，我按银行上的扣款金额来计提的增值税和附加税

00 追问

2025-10-05 17:48

感觉这块还是有些晕
机构地计提增值税：借：应交增费－应交增值税－转出未交增值税 （销3101805.69-进91225.06）＝210580.63
                               贷：银行存款210580.63
项目地预缴增值税：借：应交税费－预缴增值税53091.11
                               贷：银行存款53091.11
从这个分录看，那不是一起交了210580.63+53091.11＝263671.74，交了这个金额的增值税，这不对呀
麻烦老师 写分录来解析

郭老师 解答

2025-10-05 18:42

你预缴的时候就做了计提是不是啊？可是预缴的时候不需要计提呀。

00 追问

2025-10-05 18:45

预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税53091.11 贷：银行存款53091.11
机构地计提增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）210580.63 贷：应交税费——未交增值税210580.63
结转预缴增值税时：借：应交税费——未交增值税53091.11 贷：应交税费——预交增值税53091.11
实际缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税157489.52 贷：银行存款157489.
在计提附加税时，是以哪笔增值税为基数计提附加税？

郭老师 解答

2025-10-05 18:46

210580.63 *附加税率

这个不是吗