期末留抵退税，增量可以为负数吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-09-26 21:21

您好，这个是可以的，增量留抵税额是指当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。在某些情况下，如果当期期末留抵税额小于2019年3月31日的留抵税额，那么增量留抵税额可以为负数

同学您好，针对财报做年度总结，一般要分析数据变化，比如收入、成本、费用、税负和往期对比，变化趋势、幅度。以及利润率、毛利率等指标的变化幅度和趋势，和同行业相比处于上那么水平。公司挖掘利润潜力的努力方向是控制成本、费用还是增加收入？成本费用中，固定成本占比

2026-10-09 08:48:29

你好，扣款时分开扣的这个

2026-10-08 13:14:03

你好，按3%，开具了什么税率按什么税率申报的

2026-10-08 14:05:36

工资薪金按照工时和考勤管理

2026-10-08 11:36:50

您好，一般纳税人临期商品做账，核心看商品是否过期以及处置方式。正常滞销导致的临期折价销售或到期销毁，不属于管理不善，进项税额不用转出；只有因管理不善造成霉变、丢失，才需要做进项税额转出。常见分三种场景处理。场景一，临期商品折价卖掉。本质是正常销售，按实际收款确认收入并结转原库存成本。借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）；同时借：主营业务成本，贷：库存商品。若前期已计提存货跌价准备，销售时同步结转，借：存货跌价准备，贷：主营业务成本。商业折扣需注意，折扣金额必须写在发票金额栏，按折后金额计收入，只写在备注栏不能扣减销售额。场景二，尚未过期但预判会减值，计提存货跌价准备，仅会计处理，增值税不动。借：资产减值损失，贷：存货跌价准备；企业所得税层面计提的跌价准备不能税前扣除，汇算清缴需做纳税调增。后续要么折价出售结转跌价准备，要么到期报废冲减跌价准备。场景三，过期无法销售，报废销毁。正常经营滞销到期报废，进项不用转出，借：营业外支出，借：存货跌价准备（如有计提），贷：库存商品；管理不善导致发霉变质报废，进项必须转出，借：营业外支出，借：存货跌价准备（如有计提），贷：库存商品，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。企业所得税备查资料需留存盘点表、临期商品清单、内部报废审批单、销毁影像资料、促销记录等，资产损失留存备查，不用事前备案

2026-10-09 12:15:23

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