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老师好！我们比如8月销项税额是8000，认证的进项税额是5000，这样的话变成应纳税额报税时系统自动带出来是3000，附加税也是以3000元为依据。那我们高铁用的票可以抵扣9%进项税，比如说高铁的进项是90元。那这个90元要填到哪里去
陈华娟
于2025-09-25 15:18 发布 49次浏览
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家权老师
职称： 税务师
2025-09-25 15:20
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题目：甲公司以提供生活服务为主，2022年适用进项税额加计抵减政策。已知其2月销项税额23.8万元，简易计税应纳税额3万元，当期可以抵扣的进项税额为20万元，上期末加计抵减余额1万元。则该公司2月应纳税额是（ ）万元。 答案:当期计提加计抵减额＝20×15%＝3（万元）， 当期可抵减加计抵减额＝1＋3＝4（万元）。 当期一般计税抵减前应纳税额＝23.8－20＝3.8（万元）。 则当期应纳税额＝3.8－3.8＋3＝3（万元）。 提问为何不可以：23.8+3）-20-（20*15%+1）=2.8 ？
答： 我们可以先计算当期加计抵减额，再计算当期应纳税额。 已知2月销项税额为：23.8万元 已知2月简易计税应纳税额为：3万元 已知当期可以抵扣的进项税额为：20万元 已知上期末加计抵减余额为：1万元 根据当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 加计抵减比例，可计算当期计提加计抵减额： 20 times 15% = 320×15%=3万元 根据当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减余额 %2B 当期计提加计抵减额，可计算当期可抵减加计抵减额： 1 %2B 3 = 4万元 根据当期一般计税抵减前应纳税额 = 当期销项税额 - 当期可抵扣进项税额，可计算当期一般计税抵减前应纳税额： 1.8 - 20 = 3.8万元 根据当期应纳税额 = 当期一般计税抵减前应纳税额 - 当期可抵减加计抵减额，可计算当期应纳税额： 2.8 - 4 = -0.2万元 所以，该公司2月应纳税额是-0.2万元。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣，这么对吗
答： 对，没错，就是这个意思。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
请问，我们1月所属期，销项税额为0，进项税额40000，加计抵减金额4000，那么详细的账务处理应该怎么做？应纳税额为0时还需要体现加计抵减的分录吗
答： 借，应交税费～加计抵扣4000 贷，其他收益4008
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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