6月注册登记的商贸企业，做批发水泥，已给厂商打货款，发票未到，这样算筹建期吗？有一笔银行开户的业务，开户费100元，应该借记管理费用开办费？贷记银行存款吗？

晨曦 追问

2018-07-02 17:21

下个月，本月记入开办费的要做什么会计处理

邹老师 解答

2018-07-02 17:21

你好，下个月有取得收入？

晨曦 追问

2018-07-02 17:29

7月因为刚开始，还不确定。是不是开办费后期要摊销？

邹老师 解答

2018-07-02 17:30

你好，进入经营期之后一次性转到相应费用明细

晨曦 追问

2018-07-02 17:36

能具体说一下吗？就是财务费用借记财务费用，贷记管理费用开办费？那这样先计入管理费用开办费有什么意义呢？

邹老师 解答

2018-07-02 17:37

你好，是的，这个是准则这样规定 
筹建期不得有亏损，不得直接计入费用明细的

晨曦 追问

2018-07-02 17:43

老师，麻烦您了。再问下，6月底，管理费用开办费做什么账务处理？如果结转入本年利润，不是还是亏损？

邹老师 解答

2018-07-02 17:48

你好  借；本年利润  贷；管理费用——开办费 
如果当年只有这个业务，汇算清缴是需要调增，应纳税所得额是不能为负数的

晨曦 追问

2018-07-02 17:53

具体如何调增，可以说下吗？

邹老师 解答

2018-07-02 17:54

你好，在纳税调整项目明细表的扣除类其他做纳税调整增加应纳税所得额，使得应纳税所得额为0