我发现前两年有两笔需要调整的分录，一笔是材料采购（本来是入管理费用—低值易耗品的），一笔是其他应付款（不支付对方的）；我在2018年做了两笔调整分录：1、借：以前年度损益调整，贷：材料采购；2、借：其他应付款，贷：以前年度损益调整；老师，我的调整分录正确吗？还有，用了以前年度损益调整科目后需要改报表不

ZK 追问

2018-07-02 08:36

老师，我做了借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整这个分录；老师，因为我看了利润表净利润和资产负债表未分配利润累计发生数，这两个数是有差额的，刚好就是我调整分录影响的差异；那报表不平没有影响吗？老师，您说的利润及利润分配表，这个表从哪里找哦？以前年度损益调整，这个科目只是用来调整损益的不，我用来调了其他应付款，这样可以吗？因为其他应付款不是损益类科目。

ZK 追问

2018-07-02 09:34

老师，分录没有问题我就不做分录调整了；一个朋友说可以在所有者权益变动表里面说明下就可以了；老师，找不到利润及利润分配表，是不是可以直接在所有者权益变动表里面做说明哦

江老师 解答

2018-07-02 10:29

这个是计入利润及利润分配表中“以前年度损益调整”项目列示

ZK 追问

2018-07-02 10:47

老师，我是1月做的调整，可以在这个月内做调整回来就可以了是不，我去税局表单下载里面没有找到有这个表怎么办哦

ZK 追问

2018-07-02 10:54

老师，1月做的调整，这个差异是不是只要在2018年至明年汇算清缴期间填下那个表说明一些就可以了哦

江老师 解答

2018-07-02 15:17

税务局是不认可“以前年度损益调整”科目，因此税务申报表中是没有此项的

ZK 追问

2018-07-02 15:36

老师，那我的这个差异要怎么处理好呢？利润及利润分配表这个表要去哪里找呢？

江老师 解答

2018-07-02 17:34

一、主营业务收入 
    减：主营业务成本 
        主营业务税金及附加 
二、主营业务利润 
    加：其他业务利润 
    减：营业费用 
        管理费用 
        财务费用 
    资产减值损失 
三、营业利润 
    加：投资收益 
        补贴收入 
        营业外收入 
    减：营业外支出 
四、利润总额 
    减：所得税 
五、净利润（亏损“ -”号填列） 
    加：年初未分配利润 
    减：以前年度损益调整 
六：未分配利润

ZK 追问

2018-07-03 09:02

老师，这个表可以在明年汇算清缴的时候再作填写不？我有朋友是直接不做处理，年底结转后下年差异就自动平了，这样可以吗

江老师 解答

2018-07-03 10:24

这个结平就行了。

ZK 追问

2018-07-03 10:29

老师，结平的话，是不是就不用做调整了，也不用填写那个利润及利润分配表了？

江老师 解答

2018-07-03 10:53

那看你如何结平处理。

ZK 追问

2018-07-03 10:56

老师，那应该要怎么做结平处理好哦

江老师 解答

2018-07-03 10:57

按理论是用“以前年度损益调整”科目结平

ZK 追问

2018-07-03 10:59

老师，不是已经用这个科目做调整了吗？又要用这个科目做结平吗？我1月份用这个科目做了上面的分录，然后还冲了未分配利润了

江老师 解答

2018-07-03 13:01

这个就是用“以前年度损益调整”，结转后冲减了未分配利润

ZK 追问

2018-07-03 14:34

老师，那就是现在不需要做什么处理了吗？利润及利润分配表也不用填是不

江老师 解答

2018-07-03 18:15

如果现在不处理，就不用填利润分配表

ZK 追问

2018-07-03 18:37

老师，我想等明年汇算清缴的时候再做处理，可以不？那个时候做处理还需要填利润分配表不

江老师 解答

2018-07-03 23:13

可以，这个在年底处理也行。

ZK 追问

2018-07-04 07:57

老师，如果年底结平后，就不需要再填利润及利润分配表了吗？

江老师 解答

2018-07-04 09:22

也是需要做利润表，好进行企业利润的申报

ZK 追问

2018-07-04 09:24

老师，您说的利润及利润分配表是不是就是平时企业的利润表？

江老师 解答

2018-07-04 09:27

是的，就是利润表，只是比利润表多几行，就是下面会有“以前年度损益调整”项