老师，我刚到一家学校工作，之前没有做过民非的账务。有以下几个问题： 1、学校的食堂是外包的，结算方式是将每月收入的15%作为学校管理费收入，请问这笔收入是否要缴纳增值税及附加税？ 2、教职工每月有400元的餐补，直接打到饭卡里，但不在工资里体现，这个要计入个税吗？ 3、教职工的用餐金额，和食堂结算怎么做账呢？请老师写明分录。 谢谢老师！

元气满满 追问

2025-09-03 11:08

教职工餐补是直接充卡，实际没有打款的，职工吃饭后和食堂结算，85%算食堂的，15%是学校收入，这整个流程怎么做账呢？

朴老师 解答

2025-09-03 11:11

1. 教职工餐补充卡（假设餐补直接充入饭卡，未实际发放现金）此时餐补作为教职工福利，先计提：
借：管理费用（等相关费用科目）—— 职工福利费
贷：应付职工薪酬 —— 职工福利费2. 教职工用餐，食堂确认收入（按实际用餐金额，后续与学校结算）食堂属于外包方，其收入由学校与食堂按约定结算，学校在与食堂结算前，先对教职工用餐金额进行归集：
借：其他应收款 —— 食堂（教职工用餐金额）
贷：其他应付款 —— 教职工餐费（或通过过渡科目归集）3. 学校与食堂结算，确认学校管理费收入假设教职工用餐总金额为A元，学校按 15% 收取管理费，食堂获得 85%：确认学校管理费收入：
借：其他应收款 —— 食堂（A×15%）
贷：其他业务收入（或主营业务收入，根据学校业务性质）
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（若需缴纳增值税，按适用税率计算）确认应支付给食堂的款项：
借：应付职工薪酬 —— 职工福利费（A×85%，冲减之前计提的福利费）
贷：其他应收款 —— 食堂（A×85%）

元气满满 追问

2025-09-03 14:24

老师，我怎么感觉不平啊，其他应收款——食堂的借贷方不平啊

朴老师 解答

2025-09-03 14:30

你做分录看看，是平的哦

元气满满 追问

2025-09-03 14:43

按1人充值400元福利，假设当月消费300元
充值分录：借：管理费用/成本——福利费  400元        贷：应付职工薪酬——福利    400元

结算分录：借：应付职工薪酬——福利   300元      贷：其他业务收入——食堂     45元         应付账款——食堂     255元

老师，这样可以吗？可是“应付职工薪酬——福利”贷方余100元，怎么处理呢？

朴老师 解答

2025-09-03 14:44

充值的余额还有一百元，没消费就没冲应付职工薪酬福利费吗

元气满满 追问

2025-09-03 14:49

那就一直挂账上？我这样做分录可以吗？

朴老师 解答

2025-09-03 14:53

同学你好
这个可以的