老师，小规模企业做三栏账（计提应交税费应交增值税）以及应交税费未交增值税科目是否要写？

半糖气泡水 追问

2025-08-31 17:56

18、计提增值税
借：应交税费 - 应交增值税                4709.44
    贷：应交税费 - 未交增值税              4709.44这一笔分录需要写三栏账吗？都是二级科目。

半糖气泡水 追问

2025-08-31 18:04

我已经设置未交增值税科目，这种情况下我做的第18笔分录也不需要做三栏账吗？

刘艳红老师 解答

2025-08-31 17:52

您好，不需要，写到二级明细就可以

刘艳红老师 解答

2025-08-31 17:53

小规模纳税人增值税的核算，仅设置应交税金-应交增值税科目，不设置专栏，采用三栏式账页，另外不设置应交税金-未交增值税科目

刘艳红老师 解答

2025-08-31 17:55

是的，不需要写的，因为小规模没有这个科目

刘艳红老师 解答

2025-08-31 17:55

小规模的增值税只写到二级，应交税费-应交增值税

刘艳红老师 解答

2025-08-31 17:57

不需要，小规模确认收入 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费- 应交增值税 
下期支付 
借：应交税费- 应交增值税 
贷：银行存款

刘艳红老师 解答

2025-08-31 17:58

不需要用到未交增值税

刘艳红老师 解答

2025-08-31 18:05

小规模没有这个科目，不需要做的