老师，月底会计需要做哪些工作

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-06-29 20:51

一、对账
(1)账证核对：将会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。
(2)账账核对：将总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。
(3)账实核对：将会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符。
账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记账余额和银行对账单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡)；总账资产的发生额及余额和实物资产明细账实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。
二、关账
(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配；
(2)计提营业中的涉及的各项税金；
(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用)；
(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用)；
(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用)；
(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用)；
(7)调整盘盈盘亏的账务处理；
(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。
(9)年末将本年利润期末余额结转到利润分配—未分配利润中
三、编制报表
(1)科目汇总表；
(2)编制会计报表：资产负债表与利润表；
四、纳税申报：
(1)时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；
(2)资料：基本信息情况表；增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表)；城市维护建设税、地方教育费附加、个人所得税代扣代缴等申报表；季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别)；会计报表(资产负债表与利润表)；其他资料。
(3)申报方式：主要两种，大厅申报和网络申报。
五、整理归档资料：
(1)打印整理会计凭证、装订凭证；
(2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表；
(3)装订增值税发票进项抵扣联；
(4)银行对账单等其他资料。

董董董追问

2018-06-29 20:54

上报汇总也是在月初吧，还有我这月点击上报汇总显示非征期不会影响我下月上报吧

张艳老师解答

2018-06-29 21:03

您说的上报汇总，是税控盘抄报税吧！

董董董追问

2018-06-30 11:38

嗯嗯，是的老师

张艳老师解答

2018-06-30 13:36

税控盘抄报税是月初登录开票系统自动完成的。
抄报税时出现不允许非征期报税提示有三种可能：1、未到征期，就是月末做当月的抄报税了，尚未到征期；2、时间确实在征期，但已经做过抄报税，再次抄报时实际上是抄报下月的，会有提示，3、上月未做抄报税，超过上个月的征期了
建议您咨询一下专管员。

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