老师你好！一般纳税人汽车销售公司，销售固定资产试驾车，怎么申报

董孝彬老师 解答

2025-08-23 17:28

您好，一般纳税人汽车销售公司销售固定资产试驾车，若试驾车购进时已抵扣进项税额，按13%适用税率申报，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”或“未开具发票”栏次（根据实际）按13%填写销售额和销项税额（如含税价113000元，不含税销售额=113000÷(1+13%) =100000元，销项税额=100000×13% =13000元），并将销项税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏；若购进时未抵扣进项税额且符合条件，可选择按简易办法依3%征收率减按2%征收，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“二、简易计税方法计税”“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”栏次按3%填写销售额和应纳税额（如含税价103000元，不含税销售额=103000÷(1+3%) =100000元，应纳税额=100000×3% =3000元），同时在《增值税减免税申报明细表》“减税项目”选“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，填写本期发生额、应抵减税额和实际抵减税额（减征额=100000×(3%-2%) =1000元），将按3%计算的应纳税额3000元填入主表第21栏，实际抵减税额1000元填入主表第23栏；销售试驾车收入在企业所得税季度预缴时填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》“营业收入”，固定资产净值填入“营业成本”，年度汇算清缴时填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表准确核算相关项目计算应纳税额

鱼儿 追问

2025-08-23 17:35

开了二手车发票

董孝彬老师 解答

2025-08-23 17:38

 哦哦，一般纳税人汽车销售公司销售固定资产试驾车并开具二手车发票，若试驾车购进时已抵扣进项税额，按13%适用税率申报增值税，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏次按13%填写销售额和销项税额（如含税销售额为113000元，不含税销售额=113000÷(1 + 13%) = 100000元，销项税额=100000×13% = 13000元），将销项税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏“销项税额”；若购进时未抵扣进项税额且符合条件，可选择按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“二、简易计税方法计税”“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”栏次按3%填写销售额和按3%计算的税额（如含税销售额为103000元，不含税销售额=103000÷(1 + 3%) = 100000元，按3%计算的税额=100000×3% = 3000元），同时在《增值税减免税申报明细表》“减税项目”中选“按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额（减征额=100000×(3% - 2%) =

鱼儿 追问

2025-08-23 21:10

老师你好！就是说只填税金，收入栏不管都可以吗？

董孝彬老师 解答

2025-08-23 21:15

 您好，不是的，售试驾车开二手车发票，增值税和企业所得税申报都必须填收入，不能只填税金！增值税在申报表的收入栏（如“开具其他发票”或“简易计税销售额”）填不含税收入，按适用税率（13%）或减按2%政策计算税金；企业所得税在季度预缴和年度汇算清缴时，要把试驾车卖的钱填到“营业收入”栏，固定资产净值填到“营业成本”栏，按实际利润算税。收入和税金都得填，缺一不可

鱼儿 追问

2025-08-23 21:26

固定资产汽车出售的账务处理
1、固定资产转出
借：固定资产清理 （此数据等于资产原值减去折旧）
累计折旧
贷：固定资产——汽车
2、收取现金
借：库存现金
贷：固定资产清理
应交税费--应交增值税
3、结转资产清理净损益
借：营业外支出
贷：固定资产清理
我的会计分录是这样的，那怎么来体现收入呢？

董孝彬老师 解答

2025-08-23 21:32

 您好，卖车收入的钱（比如收到现金）已经记在“固定资产清理”借方了，这就是收入的体现！但会计上不单独写“收入”科目，而是把收入（收到的钱）和成本（车的原值减折旧）都放在“固定资产清理”里算总账。最后算出赚了还是亏了，赚了就转到“资产处置损益”（或旧准则的“营业外收入”），亏了就转到“营业外支出”，这样就能在利润表里看到这笔交易到底是挣钱还是赔钱了。你的分录没问题，收入其实已经包含在“固定资产清理”的计算里了

鱼儿 追问

2025-08-23 21:35

好的谢谢老师