老师，24年贸易单位汇算清缴出口海关收入与做账确认的营业收入有差额，现在需要调增未按权责发生制确认收入，那么相应的成本需要提供证据，需要怎么提供。税务老师说2024年第4季度财务报表上要有库存商品有数据

蒲公英 追问

2025-08-11 17:05

那老师，做账系统中怎么查询我2024年结转了多少成本

蒲公英 追问

2025-08-11 17:07

我直接看24年汇算清缴的成本好了，现在汇算清缴填的要调增收入调减成本

郭老师 解答

2025-08-11 17:21

你看，你利润表里面的营业成本，如果你汇算清缴有调整的话，你调整的成本在哪里？他一般和费用一块儿了。这个单独看不了，或者是你看你账上的。

郭老师 解答

2025-08-11 17:22

主营业务成本加上其他业务成本，再加上次年汇算清缴之前的以前年度损益调整或者利润分配，未分配利润。这个需要单独找，不光看科目，你得看一下这个摘要。

蒲公英 追问

2025-08-12 08:19

老师，现在的情况是出口海关收入我们确实有在延迟确认收入，所以24年出口的有一半在25年开票了，从22年开始都这样操作，所以汇算清缴调增收入，税务局要求提供调增部份相应的成本，但是25年我已入成本了，24年汇算清缴我成本填上，这部份不是重复了呀

蒲公英 追问

2025-08-12 08:21

听以前的会计说是从22年开始出口收入增加后，有出现这个问题的，相当于22年出口的有一半在23年开发票确认收入的，依次类推

郭老师 解答

2025-08-12 08:25

2022年的收入，在以后年度开发票情况下，你在2022年补收入补成本，

以后年度开了发票，再红冲收入，再红冲成本，在做发票的收入然后再做一个成本，
相当于是成本收入，做到了2022年，
在以后开了发票，一正数一负数是零。

蒲公英 追问

2025-08-12 10:28

那问下老师说的以后年度开票了红冲收入红冲成本，在哪儿红冲？比如说24年出口的我25年根据开票的做了收入和做了成本

郭老师 解答

2025-08-12 10:31

在你的账上，红冲。2022年出口，借，应收账款，贷，主营业务收入，借，主营业务成本，贷，库存商品。


然后，2024年假设开了发票，
冲收入借，利润分配未分配利润，
贷，应收账款，
冲成本
借，库存商品，贷，利润分配未分配利润，
做发票的收入
借，应收账款，贷，利润分配未分配利润，
结转对应的成本借，利润分配未分配利润，贷，库存商品。

蒲公英 追问

2025-08-12 10:31

我2024年汇算清缴时调增未按权责发生制补收入，补成本，然后2025年汇算时填红字吗？

郭老师 解答

2025-08-12 10:32

2025年的收入，一正数一负数，什么都不需要填写。2025年的时候，账上做了收入，又红冲了收入，不是吗？一正数一负数是零。你得红冲之前的无票收入再做发票的，这样的话就不会重复。