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家权老师

职称： 税务师

2025-08-08 15:49

比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 
1．按考勤或产量统计表计提工资6000
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000
贷：应付职工薪酬-工资6000
2.计提公司部分社保和公积金
借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000
贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
3.发放工资月份扣社保和个税
借：应付职工薪酬——工资 6000
贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500
     应交税费——应交个人所得税15
库存现金／银行存款5485
4申报月份做杜保
借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
      其他应付款—社保，公积金（个人部分）500
贷：库存现金/银行存款1500
5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500
借：应交税费——应交个人所得税15
贷：银行存款15

简单爱 追问

2025-08-08 16:06

公司情况如下，成立日期是5月，社保开通在6月，
1、当时6月给员工补缴了5月社保，6月账务处理：借管理费用（社保5月6月公司部分）贷：应付职工薪酬（社保5月6月公司部分），其他未做账务处理
2、7月申报了员工6月工资，且银行发放
3、7月员工社保公司部分，已网银扣除 
4、我现在7月账务如何处理？

简单爱 追问

2025-08-08 16:07

按老师回答1和2，员工工资、社保都应在上月进项计提账务处理，次月网银发放时再反向做账？

家权老师 解答

2025-08-08 16:13

先看懂我写的分录，根据业务先后顺序，选择相应的分录。思路顺了，账是很简单的事

简单爱 追问

2025-08-08 16:22

好的，那我问一下 如果上月未计提工资和社保，次月可以补计提吗，在一个月内先计提再反向做账

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相关问题讨论
学员朋友您好，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，其他应交款-社保费，交交税费-个税
2023-04-07 16:02:24
你好。你好，进入营业外支出。
2022-10-20 15:00:22
借银行存款，贷营业外收入。
2021-12-13 14:18:47
同学你好 都是当月计提次月缴纳的
2022-06-14 15:14:30
借管理费用，社保贷，应付职工薪酬，社保借应付职工薪酬，社保贷银行存款，个人应该负担的那一部分企业负担了，汇算清缴的时候调增就行。
2021-09-13 16:07:56
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