请问如果用转到未分配利润后是正数，是否要交税？

董孝彬老师 解答

2025-07-30 10:32

您好，转到未分配利润后为正数，调整分录本身一般不交税；企业所得税需看前期研发费用税前扣除是否合规，后续无形资产摊销若税会有差异要在汇算清缴时调整；增值税、印花税是无形资产后续对外投资、转让等交易时才可能产生；个人所得税是实际向个人股东分红时才缴纳，单纯调科目无需缴税 。

水菁@ 追问

2025-07-30 18:54

原来利润是负数，那我调整完就正数了，例如调整完了未分配利润有40万，这种情况下在对外投资时要缴税吗？

董孝彬老师 解答

2025-07-30 18:59

 您好，以无形资产对外投资时，企业所得税看是否视同销售有转让所得，有就要计入应纳税所得额缴税，符合条件的特殊处理可暂不交；增值税若无形资产应税，一般纳税人按 6%、小规模按 3% 缴，技术类符合条件可免；印花税按投资书据金额万分之五缴，小规模可减半；股东是个人要按 20% 缴个税，法人股东符合条件免企业所得税 。