小规模纳税人做收入的时候需要价税分离吗？怎么做会计分录？

家权老师

职称：税务师

2025-07-16 11:33

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-未交增值税

如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-未交增值税
贷：营业外收入-税费减免

娜天使追问

2025-07-16 11:43

那营业收入就是主营收务收入了不包括营业外收入了

家权老师解答

2025-07-16 11:44

是的，就是那样子的

娜天使追问

2025-07-16 11:44

季度没有超过起征点的话也是这样做吗？可以不价税分离吗？

家权老师解答

2025-07-16 11:46

必须要价税分离，除非开的是免税普票

娜天使追问

2025-07-16 11:54

没开发票做的无票收入噢。申报跟做账都是需要价税分离吧，

家权老师解答

2025-07-16 11:55

是的，无票收入申报跟做账都是需要价税分离

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