送心意

姜再斌 老师

职称中级会计师,初级会计师,税务师

2025-07-11 16:15

你好,努力解答中,稍后回复你。

姜再斌 老师 解答

2025-07-11 16:36

一、总体思路:把 C 公司做成“独立销售主体”,同时让 A、B 两家继续享受国高新资格,核心就是“关联交易合规 + 物流高效 + 流程简化”。
二、关联交易定价:80% 售价是否可行?
国高新监管底线
国高新对“高新产品收入”要求真实、公允,且研发、生产、销售环节必须在自己或受控主体完成
80% 属于“折扣销售”,只要折扣理由充分(批量内部采购、无市场费用、无售后等),并留存可比市场价、成本测算表,就不会被认定为转移利润
操作建议
每年做一次“转让定价文档”:把 A、B 对外销售价、C 内部采购价、行业平均毛利率列成表,证明 80% 仍落在合理区间。
若金额较大,可向主管税局申请“预约定价安排(APA)”,一次谈妥 3–5 年,免除后续调整风险
三、物流路径:能否“生产地直发客户”?
可以,但务必在合同、出库单、签收单上体现“三方”关系:
合同:C 与客户签销售合同;A/B 与 C 签内部采购合同。
单据:
A/B 出库单“收货单位”写 C,备注“发往最终客户××”;
C 再做虚拟入库、即时出库,签收单由最终客户签字;
所有单据编号在 ERP 里关联,方便后续高新审计、税务稽查。
发票流:A/B 开给 C(13% 或 9% 专票),C 再开给客户,物流与发票流保持一致,避免“票货分离”风险
四、内部采购流程:能否简化?
必须保留的“最小闭环”
采购申请(需求部门)→ 采购订单(C 公司采购部)→ 发货/收货 → 对账 → 付款。
简化办法
用 ERP/钉钉/企业微信做“移动审批”,金额≤50 万走部门经理+财务经理两级即可
建立“年度框架合同+月度滚动订单”,一次签一年,日常只需在系统里下“滚动订单”,无需重复审批;
对 A/B 的常规型号,设置“安全库存+自动补货”,系统触发即可,无需人工申请。
五、财务经理每月必做的 5 件事
1、关联交易台账:销售额、毛利率、利润率按公司维度滚动更新,差异>5% 立即预警
2、国高新收入归集:每月底把 C 对外销售、A/B 对 C 销售分别标记“高新产品收入”,确保 60% 比例实时达标
3、研发费用分摊:A/B 的研发支出按实际受益分摊给 C,需留存项目工时、费用分摊表,避免国高新抽查时研发费用比例失真。
4、增值税进销匹配:监控 A/B → C → 客户的发票链路,确保 90 天内认证抵扣,避免留底异常。
5、资金池管理:三家主体统一使用“资金池”或“虚拟账户”,每日自动归集下拨,减少体外循环,降低关联借款利息涉税风险。

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