我们购的财务软件不含税价2586.21，税额413.79，合计3000元，进项税这个月不认证该怎么做账呢？求指导

吴玲 追问

2018-06-26 20:25

老师我做的是

吴玲 追问

2018-06-26 20:25

对吗？

崔老师 解答

2018-06-26 20:29

不对。应该是“应交税费——待认证进项税额 ”。 
待抵扣与待抵扣是两个概念，待抵扣是指已经认证但未申报抵扣的发票，例如不动产分期抵扣就是这样，认证了以后，第十三个月才可以抵扣的部分，记录在待抵扣里面。

吴玲 追问

2018-06-26 20:32

这样对吗？

崔老师 解答

2018-06-26 20:41

1.应该是：应交税费——待认证进项税额，即该明细科目属于应交税费下的一级科目，不是应交税费-应交增值税下的二级科目。 
2.文件依据：根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号文件，“.....增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。” 
......“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。