合作公司用30万的代金券抵消欠我公司30万的货款，不向我公司开具发票，分录如下： 借：预付账款-代金券 30 贷：应收账款 30 后面我公司将低价出售该批代金券用于资金回转，亏损部分是否应该计入营业外支出？代金券是否涉及增值税问题？分录这么做？

于会计 追问

2025-07-10 10:52

目前情况是这些代金券需要搭配现金部分使用，比如平台商品100元，代金券消费70元，补现金30元。因平台使用规定，我公司只能自己先买再卖。对方说现金部分可以开具发票。比如我公司按上述3：7比例购买了一袋米，对方向我公司开具了30元普通发票（70元代金卷部分无法开票），然后低价售出，那分录应该怎么写呢？可是我公司再把米卖出去的时候，得全额开票啊，那中间的税差就自己承担吗？这部分属于已经征过税的部分啊。
①抵账时：
借：其他应收款-代金券 30万
贷：应收账款 30万
②购买时（仅有30元的普票是否可以入账100元库存商品？）
借：库存商品 100元
贷：其他应收款-代金券70元
       银行存款  30元
③低价出售时（开普票一样涉及13%的增值税吧？）
借：银行存款  80
      营业外支出  33
贷：主营业务收入100
       应交税费  13
借：主营业务成本  100
 贷：库存商品  100

朴老师 解答

2025-07-10 10:55

分录处理：
购买时：借库存商品 100，贷其他应收款 - 代金券 70、银行存款 30（凭支付凭证 + 无票部分佐证入账）。
出售时：借银行存款 80，贷主营业务收入 70.80、应交税费 - 增值税 9.20（按 13% 计税）；同时借主营业务成本 100，贷库存商品 100。
税务说明：
70 元无票、30 元普票均无法抵扣进项，销项税需全额缴纳（税差自担）；70 元无票成本可能需汇算清缴调增。

于会计 追问

2025-07-10 11:05

或者是否可以换个角度思考，直接就是我将储值卡换成了多少钱，发票我也不开了，我也不收了，由储值卡销售方直接开给第三方。
购买的时候同时出售，相当于70元的代金券我只卖了50元现金，代金券部分是在确认销货收入时已经征过增值税的，此刻是否无需再征增值税？：
借：银行存款 80
       营业外支出20
贷：银行存款  30
       其他应收款-代金券70

朴老师 解答

2025-07-10 11:07

同学你好
那就不用了哦

于会计 追问

2025-07-10 11:57

这样合规吗？  有没有逃税的风险？

朴老师 解答

2025-07-10 12:01

借：银行存款 50 （实际收到的转让款）  
   营业外支出 20 （转让差价损失）  
贷：其他应收款—代金券 70 （核销代金券账面金额）
这个分录才对

于会计 追问

2025-07-10 12:06

好的，那有没有避税的风险在？  我记得增值税属于流转税，不能重复征收吧？

朴老师 解答

2025-07-10 12:08

嗯
这个不能重复征收