1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-07-08 15:12

去年预提管理费用并结转损益
预提管理费用：去年根据普通收据预提管理费用时，由于没有取得合规发票，只是暂估入账。
会计分录为：
借：管理费用 - 暂估费 300000
贷：其他应付款 300000
结转损益：年末将预提的管理费用全部结转至损益科目。
会计分录为：
借：本年利润 300000
贷：管理费用 - 暂估费 300000
今年收到发票并支付款项
冲减暂估：今年 4 月实际收到费用类普通发票金额为 25 万元，先冲减去年的暂估。
会计分录为：
借：管理费用 - 暂估费 -250000
贷：其他应付款 -250000
确认实际费用：
会计分录为：
借：管理费用 250000
贷：其他应付款 250000
支付款项：以银行存款支付费用。
会计分录为：
借：其他应付款 250000
贷：银行存款 250000
今年汇算清缴时对差价进行纳税调增
由于暂估金额 30 万元与实际发票金额 25 万元存在 5 万元的差价，且去年已将暂估全额结转损益，这部分没有发票的 5 万元在企业所得税前不得扣除，所以在今年 5 月 31 日前汇算清缴申报时做纳税调增。在账务上，小企业会计准则下不涉及专门的账务处理，因为纳税调整是税法与会计差异导致，只体现在所得税纳税申报表的调整上，无需做会计分录 。

何何 追问

2025-07-08 15:42

老师，今年这样冲管理费用25万后，那5万的差价：其他应付款-暂估5万 贷方余额一直在？请问这个怎么冲平呢？

朴老师 解答

2025-07-08 15:44

同学你好
原分录负数红冲就可以

何何 追问

2025-07-08 16:09

老师：即今年再做一笔红字分录： 
  借：管理费用-暂估费     -50000   
  贷：其他应付款                      -50000       
  请问，是这样操作吗？

朴老师 解答

2025-07-08 16:14

同学你好
对的
是这样

何何 追问

2025-07-08 17:25

老师，今年红冲 管理费用-暂估费5万后，今年的利润总额增加5万元，到明年做今年的企税汇算清缴时，这笔费用要做处理吗？
做完上述的分录账务处理，已申报的财务报表不用更正吧？

朴老师 解答

2025-07-08 17:27

嗯，这个不用更正的哦

何何 追问

2025-07-08 17:30

老师，那这个呢？今年红冲 管理费用-暂估费5万后，今年的利润总额增加5万元，到明年做今年的企税汇算清缴时，这笔费用要做处理吗？

朴老师 解答

2025-07-08 17:33

同学你好
这个结转损益了

何何 追问

2025-07-08 18:12

老师，不是很明白，方便展开来解答吗？感觉自己的脑子在这块转不过来

朴老师 解答

2025-07-08 18:14

汇算清缴时看有无合法凭证：
 汇算前取得：调减5万（还原可扣，避免多缴）。
未取得：不额外调整（本就不能扣，红冲后利润符合税法） 。

上传图片  
相关问题讨论
去年预提管理费用并结转损益 预提管理费用：去年根据普通收据预提管理费用时，由于没有取得合规发票，只是暂估入账。 会计分录为： 借：管理费用 - 暂估费 300000 贷：其他应付款 300000 结转损益：年末将预提的管理费用全部结转至损益科目。 会计分录为： 借：本年利润 300000 贷：管理费用 - 暂估费 300000 今年收到发票并支付款项 冲减暂估：今年 4 月实际收到费用类普通发票金额为 25 万元，先冲减去年的暂估。 会计分录为： 借：管理费用 - 暂估费 -250000 贷：其他应付款 -250000 确认实际费用： 会计分录为： 借：管理费用 250000 贷：其他应付款 250000 支付款项：以银行存款支付费用。 会计分录为： 借：其他应付款 250000 贷：银行存款 250000 今年汇算清缴时对差价进行纳税调增 由于暂估金额 30 万元与实际发票金额 25 万元存在 5 万元的差价，且去年已将暂估全额结转损益，这部分没有发票的 5 万元在企业所得税前不得扣除，所以在今年 5 月 31 日前汇算清缴申报时做纳税调增。在账务上，小企业会计准则下不涉及专门的账务处理，因为纳税调整是税法与会计差异导致，只体现在所得税纳税申报表的调整上，无需做会计分录 。
2025-07-08 15:12:55
对会计核算要求高，可选企业会计准则，核算要求不高，可选小企业会计准则
2019-06-25 21:43:33
一般纳税人会计准则的选择，取决于企业的规模和性质。根据《中华人民共和国会计法》的规定，营业收入比较低的企业，可以选择小企业会计准则；营业收入较高的企业，则需要使用企业会计准则。小企业会计准则的准备要求相对较低，而企业会计准则的准备要求则较高，比如要求企业必须制定财务报表政策，并且实施更加严格的会计制度。 拓展知识： 会计准则是会计报告的基本准则，是会计报告的基础，是会计报告的根本框架。它是会计报告的基础，是会计师在准备会计报告时所需遵守的准则，它的选择和使用都会影响会计报告的质量。
2023-03-13 17:26:35
是的 都是要先抄税 然后申报 在清卡 个税的话不需要的
2019-10-09 11:50:45
你好！ 可以选择小企业会计准则
2019-03-14 16:04:48
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...