老师：执行小企业会计准则，去年赁普通收据预提管理费用-暂估费30万元，未付款，并于去年末全部结转至损益科目。今年4月实际收到费用类普通发票25万元，并以银行支付。费用发票差价的5万元，今年5月31日前汇算清缴申报时做了纳税调增。请问以上财务处理怎么做会计分录

何何 追问

2025-07-08 15:42

老师，今年这样冲管理费用25万后，那5万的差价：其他应付款-暂估5万 贷方余额一直在？请问这个怎么冲平呢？

朴老师 解答

2025-07-08 15:44

同学你好
原分录负数红冲就可以

何何 追问

2025-07-08 16:09

老师：即今年再做一笔红字分录： 
  借：管理费用-暂估费     -50000   
  贷：其他应付款                      -50000       
  请问，是这样操作吗？

朴老师 解答

2025-07-08 16:14

同学你好
对的
是这样

何何 追问

2025-07-08 17:25

老师，今年红冲 管理费用-暂估费5万后，今年的利润总额增加5万元，到明年做今年的企税汇算清缴时，这笔费用要做处理吗？
做完上述的分录账务处理，已申报的财务报表不用更正吧？

朴老师 解答

2025-07-08 17:27

嗯，这个不用更正的哦

何何 追问

2025-07-08 17:30

老师，那这个呢？今年红冲 管理费用-暂估费5万后，今年的利润总额增加5万元，到明年做今年的企税汇算清缴时，这笔费用要做处理吗？

朴老师 解答

2025-07-08 17:33

同学你好
这个结转损益了

何何 追问

2025-07-08 18:12

老师，不是很明白，方便展开来解答吗？感觉自己的脑子在这块转不过来

朴老师 解答

2025-07-08 18:14

汇算清缴时看有无合法凭证：
 汇算前取得：调减5万（还原可扣，避免多缴）。
未取得：不额外调整（本就不能扣，红冲后利润符合税法） 。