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朴老师

职称： 会计师

2025-07-08 15:12

去年预提管理费用并结转损益
预提管理费用：去年根据普通收据预提管理费用时，由于没有取得合规发票，只是暂估入账。
会计分录为：
借：管理费用 - 暂估费 300000
贷：其他应付款 300000
结转损益：年末将预提的管理费用全部结转至损益科目。
会计分录为：
借：本年利润 300000
贷：管理费用 - 暂估费 300000
今年收到发票并支付款项
冲减暂估：今年 4 月实际收到费用类普通发票金额为 25 万元，先冲减去年的暂估。
会计分录为：
借：管理费用 - 暂估费 -250000
贷：其他应付款 -250000
确认实际费用：
会计分录为：
借：管理费用 250000
贷：其他应付款 250000
支付款项：以银行存款支付费用。
会计分录为：
借：其他应付款 250000
贷：银行存款 250000
今年汇算清缴时对差价进行纳税调增
由于暂估金额 30 万元与实际发票金额 25 万元存在 5 万元的差价，且去年已将暂估全额结转损益，这部分没有发票的 5 万元在企业所得税前不得扣除，所以在今年 5 月 31 日前汇算清缴申报时做纳税调增。在账务上，小企业会计准则下不涉及专门的账务处理，因为纳税调整是税法与会计差异导致，只体现在所得税纳税申报表的调整上，无需做会计分录 。

何何 追问

2025-07-08 15:42

老师，今年这样冲管理费用25万后，那5万的差价：其他应付款-暂估5万 贷方余额一直在？请问这个怎么冲平呢？

朴老师 解答

2025-07-08 15:44

同学你好
原分录负数红冲就可以

何何 追问

2025-07-08 16:09

老师：即今年再做一笔红字分录： 
  借：管理费用-暂估费     -50000   
  贷：其他应付款                      -50000       
  请问，是这样操作吗？

朴老师 解答

2025-07-08 16:14

同学你好
对的
是这样

何何 追问

2025-07-08 17:25

老师，今年红冲 管理费用-暂估费5万后，今年的利润总额增加5万元，到明年做今年的企税汇算清缴时，这笔费用要做处理吗？
做完上述的分录账务处理，已申报的财务报表不用更正吧？

朴老师 解答

2025-07-08 17:27

嗯，这个不用更正的哦

何何 追问

2025-07-08 17:30

老师，那这个呢？今年红冲 管理费用-暂估费5万后，今年的利润总额增加5万元，到明年做今年的企税汇算清缴时，这笔费用要做处理吗？

朴老师 解答

2025-07-08 17:33

同学你好
这个结转损益了

何何 追问

2025-07-08 18:12

老师，不是很明白，方便展开来解答吗？感觉自己的脑子在这块转不过来

朴老师 解答

2025-07-08 18:14

汇算清缴时看有无合法凭证：
 汇算前取得：调减5万（还原可扣，避免多缴）。
未取得：不额外调整（本就不能扣，红冲后利润符合税法） 。

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去年预提管理费用并结转损益 预提管理费用：去年根据普通收据预提管理费用时，由于没有取得合规发票，只是暂估入账。 会计分录为： 借：管理费用 - 暂估费 300000 贷：其他应付款 300000 结转损益：年末将预提的管理费用全部结转至损益科目。 会计分录为： 借：本年利润 300000 贷：管理费用 - 暂估费 300000 今年收到发票并支付款项 冲减暂估：今年 4 月实际收到费用类普通发票金额为 25 万元，先冲减去年的暂估。 会计分录为： 借：管理费用 - 暂估费 -250000 贷：其他应付款 -250000 确认实际费用： 会计分录为： 借：管理费用 250000 贷：其他应付款 250000 支付款项：以银行存款支付费用。 会计分录为： 借：其他应付款 250000 贷：银行存款 250000 今年汇算清缴时对差价进行纳税调增 由于暂估金额 30 万元与实际发票金额 25 万元存在 5 万元的差价，且去年已将暂估全额结转损益，这部分没有发票的 5 万元在企业所得税前不得扣除，所以在今年 5 月 31 日前汇算清缴申报时做纳税调增。在账务上，小企业会计准则下不涉及专门的账务处理，因为纳税调整是税法与会计差异导致，只体现在所得税纳税申报表的调整上，无需做会计分录 。
2025-07-08 15:12:55
一般纳税人会计准则的选择，取决于企业的规模和性质。根据《中华人民共和国会计法》的规定，营业收入比较低的企业，可以选择小企业会计准则；营业收入较高的企业，则需要使用企业会计准则。小企业会计准则的准备要求相对较低，而企业会计准则的准备要求则较高，比如要求企业必须制定财务报表政策，并且实施更加严格的会计制度。 拓展知识： 会计准则是会计报告的基本准则，是会计报告的基础，是会计报告的根本框架。它是会计报告的基础，是会计师在准备会计报告时所需遵守的准则，它的选择和使用都会影响会计报告的质量。
2023-03-13 17:26:35
你们单位是销售方吗？如果是的话， 借应收账款 贷利润分配未分配利润， 应交税费，应交增值税， 然后再做红冲的， 借利润分配未分配利润， 应交税费，应交增值税， 贷应收账款
2022-04-27 19:54:16
属于跨年费用 借：利润分配-未分配利润 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2021-01-05 13:21:32
会计准则不只是企业会计准则和小企业会计准则，还有民非企业会计，行政事业单位会计等
2022-03-24 16:52:44
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