老师，公司注销要把其他应付款转为营业外收入，无法准确计提所得税，可否不计提，全部账务处理完后，去税务大厅缴纳现金？

董孝彬老师 解答

2025-07-04 20:30

您好，不建议，存在风险：
违反会计核算规定，应按权责发生制，确认营业外收入时计提所得税，不计提会使财报不能准确反映经营与财务状况。
未在规定申报期准确申报，会被认定违规，面临责令改正、罚款。
我们尽量准确计算；无法准确计算就预估计提，后续调整；按规定期限在系统申报，正常方式缴税。

妞 追问

2025-07-04 20:44

可是公司账上已经没钱了，如果计提了，那后续扣款怎么办？法人去交现金吗？然后不用再做账务处理了？

妞 追问

2025-07-04 20:46

还涉及到弥补以前年度亏损，这个申报时填的，也不知道准确数字

董孝彬老师 解答

2025-07-04 20:57

 您好，法人可现金或线上转账缴税，也可由股东垫款至公司账户后以公司名义缴。
法人缴：缴税时，借 应交税费 - 应交所得税 ，贷 其他应付款 - 法人 ；公司还款，借 其他应付款 - 法人 ，贷 银行存款 。
股东垫款：股东打款，借 银行存款 ，贷 其他应付款 - 股东

妞 追问

2025-07-04 21:52

现在的问题是公司账上没钱了，所有科目都清零了，实收资本也还给古董了，咋办？

妞 追问

2025-07-04 21:54

如果 借 应交税费 - 应交所得税 ，贷 其他应付款 - 法人，那后面注销时，其他应付款转到营业外收入，不是又要计提所得税，缴纳所得税。。。。无限循环？

董孝彬老师 解答

2025-07-04 22:04

 您好，不会无限循环：法人代垫缴税减负债，转营业外收入虽增所得额，但之前已缴税，无额外重复计税。
代垫时：借 应交税费 - 应交所得税 ，贷 其他应付款 - 法人 。
注销时：法人豁免债务，转营业外收入；如果公司有亏损先弥补，补后亏不缴税，补后盈就盈利部分缴。
完成税务与账务处理后正常注销。

妞 追问

2025-07-04 22:19

弥补以前年度亏损不是只有季报时能报吗？我们这个小规模企业这个月申报好，马上要注销，所以账户处理的顺序应该怎么做？

妞 追问

2025-07-04 22:50

l老师，我按照申报表跳出来的所得税数字做完计提，再去申报的时候，所得税金额又变了，咋整？

妞 追问

2025-07-04 22:51

可不可以不计提，直接申报，然后要注销时去办税大厅交现金？

董孝彬老师 解答

2025-07-04 22:53

您好，我们在税务上申报了再计提嘛，有以前年度亏损的话，不能直接用会计利润来算的

董孝彬老师 解答

2025-07-04 22:53

 您好，确定清算：公司决定注销，盘点资产负债。
计提所得税：如果有应缴未缴，做分录 借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交所得税 。
法人代垫：没钱时法人代垫，分录 借：应交税费 - 应交所得税；贷：其他应付款 - 法人 。
清算与补亏：算清算所得，用其弥补以前年度亏损，大于亏损额就超出部分缴税。
处理应付款：法人豁免则 借：其他应付款 - 法人；贷：营业外收入 ；如果偿还则 借：其他应付款 - 法人；贷：银行存款 。
缴清算税（如果有）：分录 借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交所得税 ，缴纳 借：应交税费 - 应交所得税；贷：银行存款（或其他应付款 - 法人） 。
分配财产：按规定分配剩余财产，分录 借：实收资本，利润分配 - 未分配利润；贷：银行存款等 。
结束账务：清零所有账户完成注销。

妞 追问

2025-07-04 23:34

小规模纳税人，非学历教育培训有限公司，季度开普票未超过30万元，增值税及附加税费申报表怎么填写？

董孝彬老师 解答

2025-07-05 03:33

 您好，企业填增值税申报表第 10 栏  小微企业免税销售额 ，个体户填第 11 栏；
不含税销售额 = 含税价 /1.01，免税额 = 销售额 *1%（系统自动算）；
附加税费申报表全填 0，不用缴税。