送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2025-07-04 20:25

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2025-07-04 20:30

您好,不建议,存在风险:
违反会计核算规定,应按权责发生制,确认营业外收入时计提所得税,不计提会使财报不能准确反映经营与财务状况。
未在规定申报期准确申报,会被认定违规,面临责令改正、罚款。
我们尽量准确计算;无法准确计算就预估计提,后续调整;按规定期限在系统申报,正常方式缴税。

追问

2025-07-04 20:44

可是公司账上已经没钱了,如果计提了,那后续扣款怎么办?法人去交现金吗?然后不用再做账务处理了?

追问

2025-07-04 20:46

还涉及到弥补以前年度亏损,这个申报时填的,也不知道准确数字

董孝彬老师 解答

2025-07-04 20:57

 您好,法人可现金或线上转账缴税,也可由股东垫款至公司账户后以公司名义缴。
法人缴:缴税时,借 应交税费 - 应交所得税 ,贷 其他应付款 - 法人 ;公司还款,借 其他应付款 - 法人 ,贷 银行存款 。
股东垫款:股东打款,借 银行存款 ,贷 其他应付款 - 股东

追问

2025-07-04 21:52

现在的问题是公司账上没钱了,所有科目都清零了,实收资本也还给古董了,咋办?

追问

2025-07-04 21:54

如果 借 应交税费 - 应交所得税 ,贷 其他应付款 - 法人,那后面注销时,其他应付款转到营业外收入,不是又要计提所得税,缴纳所得税。。。。无限循环?

董孝彬老师 解答

2025-07-04 22:04

 您好,不会无限循环:法人代垫缴税减负债,转营业外收入虽增所得额,但之前已缴税,无额外重复计税。
代垫时:借 应交税费 - 应交所得税 ,贷 其他应付款 - 法人 。
注销时:法人豁免债务,转营业外收入;如果公司有亏损先弥补,补后亏不缴税,补后盈就盈利部分缴。
完成税务与账务处理后正常注销。

追问

2025-07-04 22:19

弥补以前年度亏损不是只有季报时能报吗?我们这个小规模企业这个月申报好,马上要注销,所以账户处理的顺序应该怎么做?

追问

2025-07-04 22:50

l老师,我按照申报表跳出来的所得税数字做完计提,再去申报的时候,所得税金额又变了,咋整?

追问

2025-07-04 22:51

可不可以不计提,直接申报,然后要注销时去办税大厅交现金?

董孝彬老师 解答

2025-07-04 22:53

您好,我们在税务上申报了再计提嘛,有以前年度亏损的话,不能直接用会计利润来算的

董孝彬老师 解答

2025-07-04 22:53

 您好,确定清算:公司决定注销,盘点资产负债。
计提所得税:如果有应缴未缴,做分录 借:所得税费用;贷:应交税费 - 应交所得税 。
法人代垫:没钱时法人代垫,分录 借:应交税费 - 应交所得税;贷:其他应付款 - 法人 。
清算与补亏:算清算所得,用其弥补以前年度亏损,大于亏损额就超出部分缴税。
处理应付款:法人豁免则 借:其他应付款 - 法人;贷:营业外收入 ;如果偿还则 借:其他应付款 - 法人;贷:银行存款 。
缴清算税(如果有):分录 借:所得税费用;贷:应交税费 - 应交所得税 ,缴纳 借:应交税费 - 应交所得税;贷:银行存款(或其他应付款 - 法人) 。
分配财产:按规定分配剩余财产,分录 借:实收资本,利润分配 - 未分配利润;贷:银行存款等 。
结束账务:清零所有账户完成注销。

追问

2025-07-04 23:34

小规模纳税人,非学历教育培训有限公司,季度开普票未超过30万元,增值税及附加税费申报表怎么填写?

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相关问题讨论
你好,其他应付款不支付了应当计入营业外收入,而不是通过资本公积核算的
2019-09-25 18:50:55
存货账上挂了很多,实际存货远远少于账上的金额,怎么能把它调到差不多一致
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可以申请一下的。不需要和对方同步。
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