公司成立3年没有收入，一直自己研发产品，所有的费用都直接计入了管理费用—研发费用，最近申请了几个专利 这些专利的成本怎么办？入费用的应该转不到成本了，接下来还在研发，我该怎么记账？

阿曾 追问

2018-06-26 13:02

跨年的也行吗

江老师 解答

2018-06-26 13:02

跨年的看你们前期企业所得税年报时是否加计扣除了，如果没有，就是可以。

阿曾 追问

2018-06-26 13:11

跨年的话分录怎么做?没跨年的分录呢?

江老师 解答

2018-06-26 13:13

一、没有跨年的话： 
1、借：管理费用——研发费用  负数 
贷：研发支出——各明细科目  负数 
2、 
借：无形资产 
贷：研发支出——各明细科目 
二、跨年了，因为都已做研发费用的加计扣除了，就是无法调账处理了。

阿曾 追问

2018-06-26 13:56

我是直接在发生费用的时候直接借:管理费用---研发费用的,没有做过加计扣除

江老师 解答

2018-06-26 13:57

那没有加计扣除，可以直接冲销调账处理。按第一种操作处理。

阿曾 追问

2018-06-26 14:48

前2年的不是已经结转到本年利润了呀,不用以前年度损益调整?

江老师 解答

2018-06-26 15:20

肯定是按第一种操作对企业有利，如果用以前年度损益调整对企业不利

阿曾 追问

2018-06-27 09:45

可是跨年的，前两年的费用年底不是已经算入本年利润，企业亏损么，怎么能用第一种方法？老师没明白我的问题吗

江老师 解答

2018-06-27 09:57

跨年了，用以前年度损益调整科目进行调整，分录是： 
1、借：以前年度损益调整 
贷：银行存款（或库存现金） 
2、借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整

阿曾 追问

2018-06-27 10:17

然后怎么调到成本?

江老师 解答

2018-06-27 10:21

什么怎么调成本，需要调什么成本。

阿曾 追问

2018-06-27 10:27

研发出来的专利成本啊. 
老师你回答的我更混乱 了 
我先问下:,企业研发产品申请的专利,如果是高企,研发过程产生的费用就计入研发支出;不是高企,普通公司研发过程产生的费用就计入管理费用--研究支出对吗?

江老师 解答

2018-06-27 10:30

如果是研发成功了，取得专利证书，就是资本化，计入无形资产原值，如果研发失败了就是将研发支出转入管理费用——研发费用。