我们是人力资源行业，发票开具的是招募费 在招募期间给公司各区经理负责人周转资金，但是因为周期比较长，报销的发票回来的比较慢，但是我们的钱是统一时间一次性转出给他们的，我先在转出是暂估了成本——借：劳务成本，贷：应付账款。发票每季度末回传公司。但是不会是所有金额，可能后期费用还没有产生，就没有发票怎么红冲暂估分录，1、是按收到发票的实际金额红冲暂估分录，那实际结转到主营业务成本的 差额分录怎么做。2、全额红冲暂估分录，这时候实际结转到主营业务成本的 差额分录怎么做

QQ老师 解答

2018-06-25 20:37

或成本，，，，，，

方方 追问

2018-06-26 10:59

那我之前挂账了借：劳务成本  贷方：应付账款，付款时 借;应付账款  贷：银行存款了 现在要怎么修改啊？

QQ老师 解答

2018-06-26 11:04

你好！按发票和暂估的差额做原分录红冲将多余的钱计入预付账款

方方 追问

2018-06-26 11:09

可以做原来的账面分录调整吗？

QQ老师 解答

2018-06-26 11:11

可以的，，，，，，，，，，，，，，

方方 追问

2018-06-26 11:23

我们付款的对象是股东 他们在外部组织招募，并未取得什么劳务发票，都是费用，车费之类的发票怎么做账啊？而且原来暂估时的分录 是 借：劳务成本 贷：应付账款 。付款时 借;应付账款 贷：银行存款。  
是拿那些费用发票直接做到付款时的分录附件里面吗？剩余没有发票的金额 再按发票与暂估的差额做原分录红冲是吗？然后把差额部分做预付账款。

QQ老师 解答

2018-06-26 11:25

你好！没有发票现在其他应收款科目下核算，来了发票按发票内容做相关费用不要直接做成本

方方 追问

2018-06-26 13:01

那我第一季度暂估的成本是不是这个季度要红冲回来，直接做支付的分录 借：其他应收款 贷：银行存款 取得发票时做 借：管理费用 贷 ：其他应收款  这样做可以吗？

方方 追问

2018-06-26 13:03

暂估的可以红冲，但是结转的主营业务成本 借：主营业务成本  贷：劳务成本  这个分录要怎么调整 啊？

QQ老师 解答

2018-06-26 13:06

实际发生的还是暂估的？暂估的叶红字冲回

方方 追问

2018-06-26 13:56

原来挂到劳务成本了不是，月末结转到主营业务成本了 这个如果没有发票先不做暂估的话 我们的成本怎么办 就要一直等到有发票才能做吗？那确认收入的那个季度就要缴纳很高的企业所得税的 。

QQ老师 解答

2018-06-26 14:01

你好！如过发票嫩年度可以到，可以暂估计入不用调整

方方 追问

2018-06-26 14:28

老师，我们今年1月份确认收入后 就暂估入账了（借：劳务成本 贷：应付账款 月末 结转 借 ：主营业务成本 贷：劳务成本 ），付款时 借;应付账款 贷：银行存款） 但是把钱付给公司各地负责人（付款时 借;应付账款 贷：银行存款） 去组织招募去了，拿回来的发票都是费用、车费的 费用发票怎么做账啊 可以直接附在付款时的分录后边做原始发票吗？ 
要把原来的暂估分录 借：劳务成本 贷：应付账款 做红字红冲、 
那月末结转的成本 借 ：主营业务成本 贷：劳务成本  还需要做红冲吗？ 
红冲后我要直接把费用发票都做成费用呢 还是做入成本。

QQ老师 解答

2018-06-26 14:46

你好！如果金额对可以附上，如果有差额就需要根据差额作调整

方方 追问

2018-06-26 14:50

都是零星的费用发票 如果全部附到付款时的凭证后边也可以吗？我们单笔转的金额挺大的 几十万 、十几万都有 可以先红冲暂估，分批根据发票入职，然后在根据差额调整吗？那我暂估后月末结转的成本要怎么办?也要红冲吗？

QQ老师 解答

2018-06-26 14:52

你好！现在是处理之前的账务，只可以这样处理；个人建议以后先计入预付或其他应收款实际报销时在做成本或费用

方方 追问

2018-06-26 15:03

那我可以把原来1月份的账面分录直接做成预付或者其他应收款吗？我还没有装订凭证 到时候这个第一季度的报表可以在这第二季度按新的报表申报吗？税局要查账 我得先把帐面调整成正确的。

QQ老师 解答

2018-06-26 15:07

你好！可以吧应付账款调整到预付或者其他应收款，其他的不动

方方 追问

2018-06-26 15:23

那我暂估的分录岂不是要变成 借：劳务成本 贷：预付账款  付款的调整成 借：预付账款 贷：银行存款  吗？预付账款挂贷方 不合适吧！

QQ老师 解答

2018-06-26 15:27

费用发票做应付也不是太合适，到预付或者其他应收款，可以做到其他应收款

方方 追问

2018-06-26 16:17

老师我做完整的分录如下帮我看看对不对， 
首先我把1月份的分录调整成正确的 
暂估时  借：劳务成本  贷：其他应收款 、 
月末结转时 借：主营业务收入  贷：劳务成本  
付款时  借：其他应收款  贷：银行存款 
收到发票时  
把暂估时    借：劳务成本  贷：其他应收款 （红字）全额红冲 
月末结转时 借：主营业务收入  贷：劳务成本（ 红字）全额红冲 ，这样不会有差额问题， 
再另外按实际每月到的发票做分录： 
借：主营业务成本  贷：其他应收款

QQ老师 解答

2018-06-26 16:23

可以的，结转应该是本年利润

方方 追问

2018-06-26 16:42

结转是为了把暂估 的劳务成本 转入主营业务成本 为什么是本年利润呢 利润是由主营业务成本、费用结转来的吧！

QQ老师 解答

2018-06-26 16:43

月末结转时 借：主营业务收入 贷：劳务成本     你写的是主营业务收入啊

方方 追问

2018-06-26 16:53

那个我写错了 应该写的是月末结转时 借：主营业务成本 贷：劳务成本（ 红字）全额红冲

QQ老师 解答

2018-06-26 16:56

那就没问题了，，，，