我们公司是一个小规模企业，现在想做不良资产处理业务，就是从融资租赁公司买过来债权，然后通过法院拍卖不良资产，法院通过淘宝网拍卖，拍卖后把款打给我们公司，我想知道融资租赁公司给我们开具什么内容的发票？我们收到法院的拍卖款以后，需要开具发票吗？发票开给谁？开什么内容？

朴老师 解答

2025-06-07 19:43

融资租赁公司开票
小规模企业从融资租赁公司购买债权，融资租赁公司通常开具增值税普通发票，内容写“债权转让”及债权金额等。
收到拍卖款开票
一般由资产原所有人（被执行人）给买受人开票。若被执行人无法开票，部分地区法院会协调税务部门代开。你公司通常不用开票，若有特殊规定需你公司开票，应开给买受人，发票内容如实反映拍卖资产交易详情，包括资产名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等。

快乐的铅笔 追问

2025-06-07 20:30

那如果做这种资产处置的业务，对我们经营范围有什么要求？还有经营这种业务我们涉及哪些税费种？

朴老师 解答

2025-06-07 20:34

经营范围要求
  需包含“资产处置”等相关表述，特定资产处置可能需相关资质，国有资产处置需授权。
涉及的税费种
 增值税：处置货物类或不动产等按不同规定缴纳。
 企业所得税：处置资产收入并入应纳税所得额计算缴纳。
印花税：签订的相关合同按规定税率缴纳。附加税费：以增值税为依据，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加。 其他：处置不动产或土地使用权可能涉及土地增值税、契税；处置车辆可能涉及车辆购置税。

快乐的铅笔 追问

2025-06-07 22:32

特定资产指的是什么？既然被执行人开发票，不需要我们开发票还涉及到增值税吗？增值税申报无票收入吗？处置车辆为什么有购置税？购置税在车辆刚开始取得的时候资产所有人不是已经交过了吗？

朴老师 解答

2025-06-07 22:34

1. 特定资产：指金融不良资产、国有资产等有特殊属性（如权属、监管要求）的资产，需对应资质/流程。
2. 被执行人开票与增值税：你方若为应税行为主体（如销售方），即便对方开票，仍需按纳税义务（如收讫款项）申报“无票收入”缴增值税，除非是代开且你非纳税方。
3. 处置车辆购置税：正常购置已缴则处置不涉。仅当免税车过户/改用途（需补缴）、前期缴税错误（需调整）、特殊取得（原购置方未缴）等特殊情况，才可能再涉购置税。

快乐的铅笔 追问

2025-06-08 06:58

老师，我现在就是不知道我公司在什么情况下属于应税行为主体，我买来债权，法院通过淘宝网拍卖后，我是否属于应税主体呢？或者说我怎样能合计避免增值税？

朴老师 解答

2025-06-08 07:17

公司作为应税行为主体的情况
在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，属于应税行为主体。
买来债权经法院拍卖后的应税分析
一般情况下，公司买来债权，法院通过淘宝网拍卖后，公司不属于增值税应税主体，因为债权转让及相关拍卖行为不属于增值税应税行为。但如果拍卖过程中涉及应税服务收入，或债权与应税资产紧密关联且涉及应税资产权益处置，则可能成为应税主体。
关于合理避免增值税
正常情况下该行为不涉及增值税，无需刻意避免。若存在特殊情况可能产生增值税，可准确区分应税与非应税项目，合理利用税收优惠政策，如符合小型微利企业条件可享受相关优惠。同时，建议咨询专业税务顾问或当地税务机关，确保税务处理合规。

快乐的铅笔 追问

2025-06-08 10:58

老师，前面说到我们购买债权后，融资租赁公司给我们开发票，既然转让债权不属于增值税应税行为，那为什么融资租赁公司还要给我们开发票呢？

朴老师 解答

2025-06-08 10:59

因为你们付款了哦

快乐的铅笔 追问

2025-06-08 12:25

我们公司目前购买的债权主要是融资租赁的车辆，那融资租赁公司开发票的时候就写债权转让对吗？发票上备注车辆信息就可以了吧？如遇特殊规定需要我们开发票，我们发票内容写什么比较好？车辆还是债权？

朴老师 解答

2025-06-08 12:38

融资租赁公司转让融资租赁车辆债权时，不应开具“债权转让”发票，因为债权转让不属于增值税应税行为，无需开具发票。
若遇特殊规定需开票，要依据业务实质。若车辆所有权连同债权一并转让，应按销售车辆开具发票，注明车辆相关信息，按销售货物缴纳税费。若单纯债权转让不涉及车辆所有权转移，通常无需开票；若必须开票，不能写“车辆”或“债权转让”，建议咨询当地税务机关，可能以“其他现代服务”等项目开具，并在备注栏注明债权转让信息，但需获税务机关认可。

快乐的铅笔 追问

2025-06-08 14:13

那如果融资租赁公司转让的是车辆所有权和债权，法院拍卖后，我们公司就需要开票了吗？

朴老师 解答

2025-06-08 14:42

同学你好
对的，是这样的