企业为工程劳务公司,本地项目和异地项目销项税率9%,开票额度按100万计算,本地项目进项开票额度按材料55%,劳务25%,普6%控制,异地项目进项开票额度按材料50%,劳务22%,普10%控制,算一下增值税税负率,还有税务方面需要缴纳哪些税?总的税负率是多少?
无语的蜗牛
于2025-06-06 15:01 发布 56次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2025-06-06 15:17
一、增值税税负(以 100 万开票额、9% 销项税为例 )本地项目(进项:材料 55%+ 劳务 25%+ 普票 6% ):
销项税≈8.26 万,进项税≈8.39 万 → 留抵,增值税税负 0 。异地项目(进项:材料 50%+ 劳务 22%+ 普票 10% ):
销项税≈8.26 万,进项税≈7.54 万 → 应纳税 0.72 万,增值税税负≈0.79% (0.72/(100/1.09))。二、需缴税种及综合税负必缴税种:增值税、附加税(增值税的 12% )、企业所得税(按利润,假设税负 2% )、印花税(合同额 0.03% )。综合税负:
异地项目≈3% - 5%(含各税种,受利润、进项波动 );
本地项目因增值税留抵,综合税负主要看企业所得税等,约2% - 4% 。三、核心结论增值税税负因进项是否足额抵扣差异大(本地留抵、异地约 0.8% );综合税负含多税种,工程劳务公司整体大概 2% - 5% ,需按真实业务精细核算。
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