企业为工程劳务公司，本地项目和异地项目销项税率9%，开票额度按100万计算，本地项目进项开票额度按材料55%，劳务25%，普6%控制，异地项目进项开票额度按材料50%，劳务22%，普10%控制，算一下增值税税负率，还有税务方面需要缴纳哪些税？总的税负率是多少？

朴老师

职称：会计师

2025-06-06 15:17

一、增值税税负（以 100 万开票额、9% 销项税为例）本地项目（进项：材料 55%+ 劳务 25%+ 普票 6% ）：
销项税≈8.26 万，进项税≈8.39 万 → 留抵，增值税税负 0 。异地项目（进项：材料 50%+ 劳务 22%+ 普票 10% ）：
销项税≈8.26 万，进项税≈7.54 万 → 应纳税 0.72 万，增值税税负≈0.79% (0.72/(100/1.09)）。二、需缴税种及综合税负必缴税种：增值税、附加税（增值税的 12% ）、企业所得税（按利润，假设税负 2% ）、印花税（合同额 0.03% ）。综合税负：
异地项目≈3% - 5%（含各税种，受利润、进项波动）；
本地项目因增值税留抵，综合税负主要看企业所得税等，约2% - 4% 。三、核心结论增值税税负因进项是否足额抵扣差异大（本地留抵、异地约 0.8% ）；综合税负含多税种，工程劳务公司整体大概 2% - 5% ，需按真实业务精细核算。