我公司固定资产卖出时才发现有几辆叉车没有入账，现在已经卖出，发票已开，增值税已经交了，怎么做分录，还有一批入账的资产已经折旧完了，现在也已经卖了，发票已开，增值税已交该怎么做分录呢？请老师帮帮我

老江老师 解答

2018-06-22 12:41

你好！ 
1叉车，票已开，税已交，只能当作营业外收入处理了！ 
借 银行存款   
    贷 应交税费-应交增值税（简易征收） 
         营业外收入 
2与第1项处理相同 
3进项已认证抵扣，转出的分录与平时处置的分录一致，只是增值税率为17%（16%）

安安宝贝 追问

2018-06-22 12:57

第一个问题只做这一笔分录吗？

老江老师 解答

2018-06-22 12:58

是呀，因为你前期资产没有入账，账上没有，所以也没得处理！

安安宝贝 追问

2018-06-22 16:23

抱歉老师我还想问下，出卖固定资产时，发票开的是3%，交税是减按2%交的，那么应交增值税是按3还是2呀

老江老师 解答

2018-06-22 16:25

应交增值税=固定资产处置价/1.03*2%  （这就是按3%减按2%）